1．下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（ ）。(2008年)
A．來料加工復(fù)出口的貨物
B．小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物
D．對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
【答案】CD
【解析】選項AB均為免稅但不予退稅的項目。
2．某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進項稅額20．4萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4．8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。(2006年)
A．商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額
B．商場應(yīng)按124．8萬元計算銷項稅額
C．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20．4萬元
D．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19．7萬元
【答案】AD
【解析】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。當(dāng)期商場應(yīng)按平價銷售時的不含稅銷售價格計算銷售額；返利應(yīng)沖減的進項稅金＝4．8/(1＋17%)×17%＝0．70(萬元)，則當(dāng)期可抵扣進項稅額＝20．4－0．70＝19．7(萬元)。
3．下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ?。?2006年)
A．納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入
B．納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的收入
C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入
D．印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號以及采用國際標準書號編序的圖書取得的收入
【答案】AD
【解析】選項A屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)繳納增值稅；選項B屬于營業(yè)稅的征收范圍；選項C中的保險費屬于不繳納增值稅的代收款項；選項D屬于增值稅的征收范圍。
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