考點(diǎn)三十五：證券交易的一般規(guī)定 

“證券交易”也即通常而言的“二級(jí)市場(chǎng)”，是指對(duì)已經(jīng)依法發(fā)行的證券的轉(zhuǎn)讓或買賣。2006年《證券法》對(duì)證券交易的一般規(guī)則作了大的調(diào)整，主要是適應(yīng)刺激證券交易市場(chǎng)的目的。具體而言，需要掌握： 

1．交易前提 

證券必須是已經(jīng)依法發(fā)行的，非依法發(fā)行的證券，不得買賣?！蹲C券法》第37條規(guī)定：“證券交易當(dāng)事人依法買賣的證券，必須是依法發(fā)行并交付的證券。非依法發(fā)行的證券，不得買賣?！?nbsp;

2.交易地點(diǎn) 

（1）公開發(fā)行的證券：證券交易所上市交易（即公開的掛牌交易）或其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓（第39條）。我國目前只有上海證券交易所和深圳證券交易所兩家。 

（2）其他證券交易場(chǎng)所。證券法允許場(chǎng)外交易，“場(chǎng)外交易”包括證券交易中心的交易、證券交易的自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)進(jìn)行的交易、證券公司的柜臺(tái)買賣等。 

3．價(jià)格確認(rèn)方式 

《證券法》第40條規(guī)定：“證券在證券交易所上市交易，應(yīng)當(dāng)采用公開的集中交易方式或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他方式?！?nbsp;

考點(diǎn)三十六：內(nèi)幕信息 

內(nèi)幕信息是指對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的，尚未公開的重要信息。包括：（1）重大事件；重大事件的范圍見《證券法》第67條第2款:“下列情況為前款所稱重大事件：（一）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；（二）公司的重大投資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定；（三）公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；（七）公司的董事三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；（八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（九）公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（十）涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施?！保?）公司分配股利或者增資的計(jì)劃；（3）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；（4）公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更；（5）公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30％；（6）公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；（7）上市公司收購的有關(guān)方案。 

考點(diǎn)三十七：免稅事項(xiàng) 

《個(gè)人所得稅法》第4條是高頻考點(diǎn)，并且容易出錯(cuò)，需要認(rèn)真掌握。具體來看，免稅事項(xiàng)包括： 1．特殊的獎(jiǎng)金。第4條第（一）項(xiàng)：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金”，據(jù)此，免稅的獎(jiǎng)金范圍，有嚴(yán)格的限定條件，需要從頒發(fā)獎(jiǎng)金的主體、頒發(fā)獎(jiǎng)金范圍兩個(gè)方面判斷：（1）頒發(fā)獎(jiǎng)金的主體：省、部、軍、外；（2）獎(jiǎng)金范圍：教、科、文、衛(wèi)、體、環(huán)、技術(shù)。2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息； 3.補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、救濟(jì)金、撫恤金、保險(xiǎn)賠款； 4.離、退休工資、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等； 5.其他免稅事項(xiàng)。

考點(diǎn)三十八：稅收保全制度 

《稅收征收管理法》第38條規(guī)定了稅收保全制度，該法條在司法考試中頻繁出現(xiàn)，非常重要，但仍然局限于考查法條的字面意義。第38條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。” 

考點(diǎn)三十九：強(qiáng)制執(zhí)行制度的具體內(nèi)容 

《稅收征收管理法》第40條規(guī)定了強(qiáng)制執(zhí)行制度。該條規(guī)定：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)?！?nbsp;

考點(diǎn)四十：勞動(dòng)合同的解除 

用人單位隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同：（１）勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的；（２）嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或用人單位的規(guī)章制度的（違反勞動(dòng)紀(jì)律、規(guī)章制度必須達(dá)到嚴(yán)重的程度）；（３）嚴(yán)重失職，徇私舞弊，對(duì)用人單位利益造成重大損害的；（４）被依法追究刑事責(zé)任的（不包括公安機(jī)關(guān)對(duì)勞動(dòng)者的行政處罰，如勞動(dòng)者被拘留15日）。 

用人單位需預(yù)告的解除。下列幾種情況下，用人單位解除勞動(dòng)合同，需要提前30日書面通知?jiǎng)趧?dòng)者：（１）勞動(dòng)者患病或非因公負(fù)傷，在醫(yī)療期滿后，既不能從事原工作，并且也不能從事由用人單位另行安排的工作的；（２）勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的；（３）勞動(dòng)合同訂立時(shí)依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原合同無法履行，經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商不能就變更合同達(dá)成協(xié)議的。 

用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形：（１）勞動(dòng)者患職業(yè)病或因公負(fù)傷并且被確認(rèn)喪失或部分喪失勞動(dòng)能力的；此情況要求同時(shí)滿足：患職業(yè)?。ɑ蛞蚬へ?fù)傷）、喪失勞動(dòng)能力（或部分喪失勞動(dòng)能力）。（２）患病或因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)。（３）女職工在孕期、產(chǎn)期、乳期內(nèi)。（４）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

勞動(dòng)者單方解除勞動(dòng)合同：（1）一般情況下，為預(yù)告解除。即勞動(dòng)者應(yīng)提前30日以書面形式通知用人單位。（2）法定情形下，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。《勞動(dòng)法》32條規(guī)定，有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同：①勞動(dòng)者在試用期內(nèi)；②用人單位以暴力、威脅或非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)的；③用人單位未按勞動(dòng)合同約定支付勞動(dòng)報(bào)酬或提供勞動(dòng)條件的。 

考點(diǎn)四十一：勞動(dòng)爭議 的解決

勞動(dòng)爭議，是指勞動(dòng)關(guān)系的雙方當(dāng)事人因執(zhí)行勞動(dòng)法律、法規(guī)或者履行勞動(dòng)合同、集體合同發(fā)生的糾紛。勞動(dòng)爭議的判斷：（1）主體特定。發(fā)生在勞動(dòng)者和用人單位之間，特指勞動(dòng)者和用人單位之間的爭議；（2）內(nèi)容特定。包括因履行勞動(dòng)合同、集體合同發(fā)生的爭議。如：企業(yè)與勞動(dòng)者之間因開除、除名、辭退、辭職、自動(dòng)離職發(fā)生的爭議；因履行國家工作時(shí)間、休假、工資、保險(xiǎn)、培訓(xùn)、勞動(dòng)保護(hù)等規(guī)定發(fā)生的爭議。 

考點(diǎn)四十二：建設(shè)用地管理 

建議將《土地管理法》第43、60、63條的內(nèi)容結(jié)合復(fù)習(xí)。 

（一）建設(shè)用地原則 

農(nóng)民集體所有的土地的使用權(quán)不得出讓、出租、轉(zhuǎn)讓用于非農(nóng)建設(shè)。

（二）原則之例外 

1．興辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和村民建設(shè)住宅，經(jīng)批準(zhǔn)可使用本集體經(jīng)濟(jì)組織所有的土地(第43條)；建設(shè)占用土地，涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，應(yīng)當(dāng)辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)(第44條)。 

2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)村公共設(shè)施和公益事業(yè)建設(shè)，此種情況也需批準(zhǔn)，即，辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)。 

3．農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可使用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地利用總體規(guī)劃確定的建設(shè)用地興辦（獨(dú)資）企業(yè)；或者通過以土地使用權(quán)作價(jià)入股、出資、聯(lián)營等形式共辦企業(yè)。通過投資等方式向“非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)”的用地者提供集體土地使用權(quán)，需由縣級(jí)以上地方人民政府批準(zhǔn)。對(duì)已經(jīng)依法取得建設(shè)用地的企業(yè)，因?yàn)槠飘a(chǎn)、兼并等情形致使土地使用權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，法律允許。即此種情況可以用于非農(nóng)建設(shè)，并且無需批準(zhǔn)。 

考點(diǎn)四十三：土地使用權(quán)的出讓與劃撥 

1．出讓的土地只能是國有土地使用權(quán)。集體所有的土地，必須經(jīng)過征收征用轉(zhuǎn)變土地性質(zhì)才可出讓。 

2．出讓合同是雙務(wù)有償合同。該合同有期限限制；要支付出讓金；并受違約責(zé)任的約束。 

3．出讓方式 

（1）一般的土地用途：拍賣、招標(biāo)或者雙方協(xié)議的方式。 

（2）商業(yè)、旅游、娛樂和豪華住宅用地，有條件的，必須采取拍賣、招標(biāo)方式；沒有條件，不能采取拍賣、招標(biāo)方式的，可以采取雙方協(xié)議的方式。 

4．出讓合同的變更和到期 

（1）對(duì)出讓合同的土地使用者而言，要改變土地用途的，需要滿足“出讓方的同意；規(guī)劃行政部門的同意；合同變更；調(diào)整出讓金”幾個(gè)程序（第17條）。 

（2）對(duì)出讓合同的出讓方（國家）而言，在合同到期限前原則上不得收回土地使用權(quán)。該原則的例外只有一個(gè)，即社會(huì)公共利益的需要