第九章

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　　和 解 制 度 簡(jiǎn) 述

　　在我國(guó)現(xiàn)行的破產(chǎn)法中，國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)程序中和解和整頓是一雙胞胎兄弟，他們相伴而生，互相依賴，形影不離。債務(wù)企業(yè)要進(jìn)行破產(chǎn)和解，首先得由其上級(jí)主管部門提出整頓申請(qǐng)，整頓申請(qǐng)?zhí)岢龊?，企業(yè)提出和解申請(qǐng)，并擬訂和解協(xié)議草案，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議討論通過，并經(jīng)法院審查認(rèn)可后，破產(chǎn)程序遂中止，整頓程序隨即開始。由此不難看出，和解究其實(shí)質(zhì)而言并不具有獨(dú)立性，而是附屬于整頓程序。非國(guó)有企業(yè)的破產(chǎn)程序中的和解，在《民事訴訟法》第202條作出了規(guī)定，和解的條件比較寬松，相對(duì)于現(xiàn)行破產(chǎn)法的規(guī)定，有利于提高和解程序的利用率。但是和解在司法實(shí)踐中卻不容樂觀，在破產(chǎn)案件中和解的比例也非常少。因此，在此次新的破產(chǎn)法立法時(shí)，很多學(xué)者甚至提出刪除和解程序，認(rèn)為和解程序沒有實(shí)用性，并且浪費(fèi)有限的司法資源，有的學(xué)者認(rèn)為新破產(chǎn)法之所以對(duì)和解程序進(jìn)行了規(guī)定，也僅是在立法技術(shù)的層面上尋求感官上的好感，無論學(xué)術(shù)界怎樣認(rèn)識(shí)和解制度，新破產(chǎn)法畢竟對(duì)此作出了規(guī)定。

　　新破產(chǎn)法關(guān)于和解制度的規(guī)定，其中最重要的是將和解程序單獨(dú)作為一個(gè)程序，債務(wù)人可以直接向人民法院提起申請(qǐng)和解。這就是新破產(chǎn)法所設(shè)置的破產(chǎn)制度的第三個(gè)門，它與破產(chǎn)清算、重整相并列。其他一般性的規(guī)定，本章所規(guī)定的制度和重整的相關(guān)制度基本相似，在此就不再贅述。

　　第十章

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　　破 產(chǎn) 清 算

　　鑒于前面對(duì)破產(chǎn)原因、破產(chǎn)界限等已經(jīng)有過介紹，下面就幾個(gè)需要注意的問題，作簡(jiǎn)單探討。

　　一、破產(chǎn)宣告前終結(jié)破產(chǎn)程序的情況

　　《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零八條①明確規(guī)定了破產(chǎn)宣告前應(yīng)當(dāng)終結(jié)破產(chǎn)程序的情況。

　　在破產(chǎn)宣告前如果有第三人提供足額擔(dān)?；?yàn)閭鶆?wù)人清償全部到期債務(wù)，或者債務(wù)人自己清償全部到期債務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。我們認(rèn)為這種情況在實(shí)踐中很少會(huì)發(fā)生，并且這種規(guī)定在實(shí)際操作中也不好掌握，至少準(zhǔn)確界定“全部到期債務(wù)”就是個(gè)難題。即便債務(wù)人在經(jīng)濟(jì)實(shí)力允許（或第三人愿意提供擔(dān)保）的情況下，主觀上有清償全部到期債務(wù)的愿望，而現(xiàn)實(shí)中有的到期小額債權(quán)人長(zhǎng)期怠于主張權(quán)利，并無法找到該債權(quán)人，客觀上會(huì)造成債務(wù)人想全部清償而無法全部清償?shù)那闆r，也為該條規(guī)定的履行制造了障礙。

　　二、對(duì)破產(chǎn)人特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的優(yōu)先受償權(quán)

　　《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零九條②規(guī)定了享有擔(dān)保權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)。該條規(guī)定本身不難理解，就是一個(gè)誰享有擔(dān)保權(quán)誰就優(yōu)先受償?shù)膯栴}，但實(shí)踐中有一個(gè)特殊情況還是值得我們探討的，在國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)中，對(duì)國(guó)有劃撥土地的抵押能否算是‘破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)’，這種現(xiàn)象普遍存在，并且本法第一百三十二條新規(guī)定的出臺(tái)，對(duì)擔(dān)保權(quán)的行使有極大的影響，界定清楚“破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)”意義深遠(yuǎn)，目前理論界對(duì)該情況認(rèn)識(shí)也不統(tǒng)一，基本上有三種觀點(diǎn)，第一種觀點(diǎn)認(rèn)為劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)界定為‘破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)’，從而適用第一百三十二條的規(guī)定。持該觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，劃撥土地使用權(quán)破產(chǎn)人依然擁有使用權(quán)，只是該使用權(quán)設(shè)定有一定的限制，在依法上繳土地出讓金后，土地使用權(quán)變現(xiàn)的剩余價(jià)值應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保權(quán)人行使優(yōu)先受償權(quán)。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)不應(yīng)當(dāng)界定為‘破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)’，從而不適用第一百三十二條的規(guī)定。持該觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，劃撥土地的所有權(quán)系由第三人（國(guó)家）享有，破產(chǎn)人只是在無償使用，在該土地使用權(quán)上設(shè)定擔(dān)保權(quán)，是第三人也就是國(guó)家承擔(dān)的擔(dān)保，因其不是破產(chǎn)人的財(cái)產(chǎn)，也就不能認(rèn)定是本法條所稱的‘破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)’。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為‘破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)’，適用第一百三十二條的規(guī)定，但給擔(dān)保權(quán)人造成損失的，債權(quán)人可向第三人（國(guó)家）主張賠償，持該觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，在對(duì)國(guó)有劃撥土地設(shè)定擔(dān)保時(shí)經(jīng)過了國(guó)家相關(guān)部門的同意，而對(duì)職工的安置也是政府應(yīng)承擔(dān)的職能，因此，如果因安置職工從而損害擔(dān)保權(quán)人利益的，國(guó)家應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，也更符合擔(dān)保法的精神。以上觀點(diǎn)從不同角度講，均有其合理之處，這種情況也有待最高院司法解釋的出臺(tái)做出最后的定論。

　　針對(duì)上述三種觀點(diǎn)，我們更傾向于第一種觀點(diǎn)。

　　三、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清償順序

　　《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條③是關(guān)于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償順序的規(guī)定，新破產(chǎn)法出現(xiàn)一個(gè)共益?zhèn)鶆?wù)的規(guī)定，舊破產(chǎn)法中沒有規(guī)定，共益?zhèn)鶆?wù)通俗一點(diǎn)講就是在破產(chǎn)程序中為了利害關(guān)系人共同的利益而形成的債務(wù)，這一類債務(wù)在舊破產(chǎn)法中歸入了破產(chǎn)費(fèi)用，沒有單列。新的破產(chǎn)法雖然單列了共益?zhèn)鶆?wù)，但仍然和破產(chǎn)費(fèi)用在同一個(gè)順序，只是在第一順序中破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)不足時(shí)，破產(chǎn)費(fèi)用優(yōu)先于共益?zhèn)鶆?wù)。

　　新破產(chǎn)法相對(duì)于舊破產(chǎn)法在財(cái)產(chǎn)分配的順序有以下變化，（1）明確列明了在第一順序中支付勞動(dòng)債權(quán)的項(xiàng)目，其中不包含失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，這就意味著新破產(chǎn)法實(shí)施之后失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)將不在第一順序中支付，而只能在第二順序中支付。（2）新的破產(chǎn)法對(duì)職工的集資款沒有作出特別的規(guī)定，也就意味著將得不到特殊的保護(hù)。在沒有轉(zhuǎn)換成股份的情況下，集資款本質(zhì)上就是一種借貸關(guān)系，職工的集資款應(yīng)當(dāng)按照普通債權(quán)在第三順序中支付。（3）明確了破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的報(bào)酬按照企業(yè)的平均工資計(jì)算，在現(xiàn)行的破產(chǎn)實(shí)踐中，雖然各地也都對(duì)企業(yè)高層的工資作出了一定的限制，但沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，新破產(chǎn)法對(duì)此進(jìn)行了統(tǒng)一。

　　四、對(duì)提存的分配財(cái)產(chǎn)予以特殊規(guī)定

　　《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十七條、一百一十八條、一百一十九條④規(guī)定了在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配時(shí)，對(duì)提存財(cái)產(chǎn)份額如何處理的三個(gè)特殊事項(xiàng)，并且舊破產(chǎn)法中沒有規(guī)定，在新破產(chǎn)法實(shí)施后的實(shí)踐中要充分注意，特別是債權(quán)人不要違背該規(guī)定中對(duì)時(shí)間期限的要求，以免造成不必要的損失。第一、對(duì)于附生效或解除條件的債權(quán)，在分配時(shí)對(duì)其債權(quán)額由管理人向有關(guān)部門提存，以最后分配公告日為準(zhǔn)，按照所附條件確定債權(quán)是否成立，債權(quán)成立支付給債權(quán)人，債權(quán)不成立分配給其他債權(quán)人。第二、管理人對(duì)于提存的債權(quán)人未受領(lǐng)的分配額，以最后分配公告之日為準(zhǔn)，滿兩個(gè)月仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，將其分配額分配給其他債權(quán)人。第三、在分配時(shí)對(duì)于訴訟或者仲裁未決的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將分配額提存，以破產(chǎn)程序終結(jié)之日為準(zhǔn)，兩年仍不能受領(lǐng)分配的，將該分配額分配給其他債權(quán)人。

　　在以上三個(gè)規(guī)定中，均規(guī)定了特定的債權(quán)人一旦無權(quán)或不能受領(lǐng)提存款項(xiàng)，直接分配給其他債權(quán)人，但也都沒有對(duì)提存款項(xiàng)數(shù)額不足以支付分配費(fèi)用的情況作出規(guī)定，我們認(rèn)為，在實(shí)踐中我們可以比照本法第一百二十三條第二款的規(guī)定進(jìn)行操作，在提存的款項(xiàng)數(shù)額不足以支付分配費(fèi)用的，不再進(jìn)行追加分配，在扣除提存費(fèi)用后上繳國(guó)庫。

　　1、新破產(chǎn)法第一百零八條規(guī)定：“ 破產(chǎn)宣告前，有下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告：

　?。ㄒ唬┑谌藶閭鶆?wù)人提供足額擔(dān)保或者為債務(wù)人清償全部到期債務(wù)的；

　?。ǘ﹤鶆?wù)人已清償全部到期債務(wù)的。 “

　　2、新破產(chǎn)法第一百零九條規(guī)定：“ 對(duì)破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，對(duì)該特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利?！?BR>
　　3、新破產(chǎn)法第一百一十三條規(guī)定：“ 破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：

　　（一）破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；

　?。ǘ┢飘a(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款；

　?。ㄈ┢胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)。

　　破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。

　　破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。“

　　4、新破產(chǎn)法第一百一十七條規(guī)定：“ 對(duì)于附生效條件或者解除條件的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。

　　管理人依照前款規(guī)定提存的分配額，在最后分配公告日，生效條件未成就或者解除條件成就的，應(yīng)當(dāng)分配給其他債權(quán)人；在最后分配公告日，生效條件成就或者解除條件未成就的，應(yīng)當(dāng)交付給債權(quán)人?！?BR>
　　第一百一十八條規(guī)定：“ 債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)提存。債權(quán)人自最后分配公告之日起滿二個(gè)月仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，管理人或者人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人。 ”

　　第一百一十九條規(guī)定：“ 破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配時(shí)，對(duì)于訴訟或者仲裁未決的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起滿二年仍不能受領(lǐng)分配的，人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人?！?