第十五章企業(yè)所得稅法

經(jīng)典問題
1.如何理解企業(yè)所得稅納稅義務人？
2.如何判定非獨立核算單位為企業(yè)所得稅的納稅義務人？
3.請問減免或返還的增值稅要征企業(yè)所得稅嗎？
4.企業(yè)所得稅處理中，哪些情況需要視同銷售？
5.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，為什么要并入企業(yè)總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本？該試運行收入是計入國家稅務總局于2006年4月頒布的新企業(yè)所得稅年度納稅申報表第一行嗎？
6.企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)應如何進行會計處理及進行納稅調(diào)整？
7.企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及的所得稅如何進行會計處理和納稅調(diào)整？
8.納稅人取得的國債利息收入是否繳納企業(yè)所得稅？重點建設債券和金融債券的利息呢？
9.企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)在計算所得稅時應如何進行納稅調(diào)整？
10.教材規(guī)定“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)，先以經(jīng)營性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再售出的，租賃期間取得的價款應按租金確認收入的實現(xiàn)，出售時再按銷售資產(chǎn)確認收入的實現(xiàn)”，請問就此行為如何確認收入？
11.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品預售收入按預售款計算營業(yè)稅，可以在當期應納稅所得中扣除該營業(yè)稅嗎？房地產(chǎn)預售收入填入新企業(yè)所得稅納稅申報表哪一行？是否作為計算廣告費、業(yè)務招待費稅前扣除限額的依據(jù)？
12.如何理解所得稅扣除原則中的“相關(guān)性原則”？稅法中可以扣除的間接費用的范圍是如何判斷的？
13.請問關(guān)于差旅費和會議費稅前扣除的具體規(guī)定是怎樣的？
14.請問契稅可在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？為什么？
15.如何掌握和理解《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中的“工資、薪金支出”？
16.請問應付福利費當期期末為借方余額，是否要做納稅調(diào)整？
17．按照稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的勞動保護費只要在規(guī)定的限額內(nèi)就可以據(jù)實扣除，某廠去年按規(guī)定限額以現(xiàn)金形式發(fā)給職工勞動保護費若干，企業(yè)認為這筆勞動保護費可在稅前扣除。但稅務機關(guān)認為，由于該廠是以現(xiàn)金形式發(fā)放勞動保護費的，因此這筆費用不得作為勞動保護費在所得稅稅前扣除。在限額內(nèi)發(fā)放的現(xiàn)金形式的勞動保護費是否可以按照勞動保護費在稅前扣除?
18．請問獨生子女補貼是否可以在稅前扣除?
19．如何理解“工效掛鉤”?
20．教材講到金融企業(yè)用于公益、救濟性捐贈支出的，在不超過當年應納稅所得額1．5％的標準以內(nèi)的可以據(jù)實扣除。請問金融企業(yè)如果是通過中華社會文化發(fā)展基金會對文化事業(yè)的捐贈，它的稅前扣除比例也是1．5％嗎?
21．某單位于今年通過民政部門向某農(nóng)村的小學捐贈了一筆款，在計算所得稅時，能否將此筆捐贈全額扣除?向農(nóng)村小學的捐贈和向希望工程的捐贈有什么區(qū)別嗎?
22．公司準備向社會保險機構(gòu)投保，同時還準備為雇員向中保人壽加保一份人身意外傷害保險。請問，公司上述保險費支出能否在所得稅前扣除?
23．請問保險企業(yè)的代理手續(xù)費和傭金有什么區(qū)別?
24．對于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)應如何進行會計處理及納稅調(diào)整?
25．請總結(jié)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費在所得稅稅前扣除的規(guī)定?
26．如何理解廣告費與業(yè)務宣傳費的區(qū)別、廣告贊助支出與非廣告性贊助支出的區(qū)別?
27．籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費如何進行納稅調(diào)整?
28．請問計算業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、捐贈支出扣除標準的收入分別依據(jù)新企業(yè)所得稅納稅申報表的第幾行?
29．請問財產(chǎn)租賃收入作為業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費扣除標準的基數(shù)嗎?
30．請具體說明新企業(yè)所得稅的稅中申報表第16行“納稅調(diào)整后所得”的核算口徑以及與會計利潤的區(qū)別。