第十七章稅收征收管理法

經(jīng)典問(wèn)題
1．請(qǐng)問(wèn)哪些稅費(fèi)不適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的征收管理?
2．《征管法》規(guī)定：“稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避”。哪些情形需要稅務(wù)人員回避?
3．《征管法》規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密?！蹦男┣闆r需要稅務(wù)機(jī)保密?納稅人的欠稅、偷稅情況是否也要保密?
4．能否總結(jié)納稅人申報(bào)納稅的地點(diǎn)?
5．如果外出經(jīng)營(yíng)超過(guò)180天，外管證是否需要重新開(kāi)具?
6．稅法規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行?！边@里提到的“無(wú)擔(dān)保債權(quán)、抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)”如何理解?
7．代扣代繳和代收代繳的區(qū)別是什么?
8．“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月?！边@里的特殊困難指哪些 情況?
9．延期申報(bào)和緩繳稅款有何區(qū)別?
10．“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金?！庇?jì)算滯納天數(shù)是從納稅期限結(jié)束之日起計(jì)算，結(jié)束之日題目中會(huì)給出嗎?
11．關(guān)聯(lián)企業(yè)到底以什么標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定?
12．《稅收征收管理法》規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款；在限期內(nèi)發(fā)生納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施?！边@里提到“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人”，是不是對(duì)“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人”以外的納稅人不能采取稅收保全措施?
13．稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的異同點(diǎn)是什么?
14．稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中提到的“扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。”這里提到的其他財(cái)產(chǎn)包括哪些內(nèi)容?
15．稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，是否包含縣級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)?
16．請(qǐng)問(wèn)凍結(jié)與暫停支付是否是一回事?
17．“納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任”，如何理解這里的連帶責(zé)任?
18．《征管法》規(guī)定，“欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造 成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)?！笔裁词恰按粰?quán)、撤銷(xiāo)權(quán)”?
19．稅收滯納金和稅收罰款有哪些不同?
20．人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行拍賣(mài)、變賣(mài)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)后，稅務(wù)部門(mén)能否直接向人民法院征收稅款，財(cái)產(chǎn)所有人就此變賣(mài)行為是否征稅，如何征稅?
21．能否從稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任和納稅人的責(zé)任進(jìn)一步明確欠稅追征期限?
22．甲公司2006年5月至6月由于生意下滑，沒(méi)有申報(bào)納稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)曾通知其按期進(jìn)行納稅申報(bào)。后被稅務(wù)稽查局查到，定為偷稅。遂按照《征管法》的規(guī)定，予以補(bǔ)稅、加收滯納金并處以罰款。然而，乙公司從2006年6月份開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，也未申報(bào)納稅，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，卻定為“不申報(bào)納稅”，也按照《征管法》的規(guī)定給予補(bǔ)稅、加收滯納金、處于罰款。請(qǐng)問(wèn)，同樣都是沒(méi)有繳納稅款，為何定性卻不一樣?如何區(qū)別“偷稅”與“不申報(bào)納稅”?
23．對(duì)偷稅行為的處罰，處以不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款，那么是否是(稅款+滯納金)×處罰比例?
24．在偷稅中，法律規(guī)定了偷稅數(shù)額的比例，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)比例如何計(jì)算?
25．“偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10％以上不滿30％且1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下，處3年以下有期徒刑；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30％以上且10萬(wàn)元以上，處3—7年有期徒刑”，那么對(duì)于30％以上但不滿10萬(wàn)元，或10萬(wàn)元以上但不滿30％的如何處罰呢?
26．教材中分別有這樣兩段話：“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的……可以處2000元以下的罰款”，“納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng) 納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款”，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料不就是在規(guī)定期限內(nèi)不繳稅款嗎?
27．《征管法》第六十三條“……或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，是偷稅”和第六十四“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的……”有何區(qū)別?
28．《征管法》第六十八條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處50％以上5倍以下罰款”，為什么沒(méi)提到滯納金呢?是否不追繳滯納金?