第八章土地增值稅法
經(jīng)典問題
1．單位之間進(jìn)行房地產(chǎn)交換是否繳納土地增值稅?
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的是否暫免征收土地增值稅?
3．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何確定收入的實(shí)現(xiàn)?
4．土地增值稅扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”與房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中的“管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用”是何關(guān)系?
5．在計(jì)算開發(fā)費(fèi)用時(shí)，如果實(shí)際發(fā)生的數(shù)額小于5％或10％規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的部分，是據(jù)實(shí)扣除還是按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除?
6．對(duì)支付給非金融機(jī)構(gòu)的集資、貸款利息，在計(jì)算土地增值稅時(shí)能否給予扣除?
7．向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款在計(jì)算土地增值稅時(shí)，利息費(fèi)用按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算，而計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)卻按實(shí)際支付的利息計(jì)算，為何不同呢?
8．在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，教材提到：“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中，房地產(chǎn)企業(yè)不單獨(dú)扣除印花稅，原因是印花稅已列入管理費(fèi)用”，那么其他企業(yè)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的印花稅不同樣是計(jì)入管理費(fèi)用嗎?為什么其他企業(yè)要單獨(dú)扣除呢?
9．企業(yè)違反財(cái)務(wù)制度，將開發(fā)間接費(fèi)用在管理費(fèi)用中核算，在計(jì)算土地增值稅時(shí)能否給予扣除?
10．繳納土地增值稅時(shí)，是不是只有舊房轉(zhuǎn)讓才可扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，而新房轉(zhuǎn)讓時(shí)是不可扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用?
11．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用可否在計(jì)算增值額時(shí)扣除?
12.教材中指出“舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格?！边@里的舊房如何界定?
13．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，如不能取得評(píng)估價(jià)格，計(jì)算土地增值稅時(shí)如何確定準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目?
14．存量房的銷售，是否可以加扣20％?
15．在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)需要注意哪些問題?
16．納稅人在項(xiàng)目竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，如何繳納土地增值稅?
17．現(xiàn)在的房地產(chǎn)開發(fā)商多是成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，或者是采用預(yù)售期房的形式銷售房地產(chǎn)，這種情況下應(yīng)當(dāng)如何合理確認(rèn)扣除項(xiàng)目的金額呢?
18．對(duì)縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的各種費(fèi)用，如何繳納土地增值稅?
19．拍賣典當(dāng)?shù)盅旱姆康禺a(chǎn)收入，應(yīng)如何繳納土地增值稅?
20．請(qǐng)總結(jié)一下計(jì)算土地增值稅時(shí)納稅人的房地產(chǎn)需要評(píng)估的情況。
21．納稅人在房地產(chǎn)交易市場估價(jià)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后，在計(jì)算征收土地增值稅時(shí)是否可以直接使用這個(gè)評(píng)估價(jià)格?
22．教材中指出“納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅”，那么如何界定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅呢?
23．“因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅”，這里的“國家建設(shè)需要”具體應(yīng)當(dāng)如何理解?
