二、多項選擇題
1．【答案】CD
【解析】采取預(yù)收貨款方式銷貨時，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；采取分期付款方式銷貨時，為合
同約定的收款日期的當(dāng)天。
2．【答案】BC
【解析】增值稅納稅人收取的會員費收入，不繳納增值稅；建筑安裝企業(yè)采用包工包料形
式提供建筑勞務(wù)時，從建設(shè)單位收取的工程價款中的材料價款，屬于向建設(shè)單位銷售建
筑材料，應(yīng)繳納營業(yè)稅；國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)
證書等取得的工本費收入，不征收增值稅。
3．【答案】ACD
【解析】不含稅銷售價格每只在10000元(含)以上的高檔手表，征收消費稅。高檔護膚
類化妝品按化妝品稅目征收消費稅。
4．【答案】ABC
【解析】單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單
位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。
5．【答案】ABCD
【解析】自2002年1月1日起，我國進口關(guān)稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、
普通稅率、關(guān)稅配額稅率。
6．【答案】ACD
【解析】煤油、居民煤炭制品不屬于資源稅征收范圍。
7．【答案】AB
【解析】納稅人是法人時：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在
辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅；如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄
的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
8．【答案】ABC
【解析】水利設(shè)施及其管護用地(如水庫庫區(qū)，大壩，堤防，灌渠，泵站等用地)，免征
土地使用稅；其他用地，如生產(chǎn)，辦公，生活用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。
9．【答案】BC
【解析】融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計稅。
10．【答案】CD
【解析】已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可處以重用印花稅票金額50％以上5
倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
11．【答案】BCD
【解析】社?；鹑〉脟鴰烊霓D(zhuǎn)讓收入免稅；對到期失效的有價通信卡沉淀金額，應(yīng)
于到期日；次月全部結(jié)轉(zhuǎn)確認收入，并計算繳納企業(yè)所得稅。
12．【答案】AC
【解析】股票發(fā)行溢價為股東權(quán)益，不計入應(yīng)納稅所得額計征所得稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的借款費用，如屬于成本對象完工前發(fā)生的，應(yīng)按其實
際發(fā)生的費用配比計人成本對象中。
13．【答案】AB
【解析】稿酬收入80000元，應(yīng)按20％比例扣除費用；提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000
元減除800元費用。
14．【答案】ABCD
【解析】辦理納稅申報的對象為納稅義務(wù)人(包括取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的
納稅人，享有減稅、免稅待遇的納稅人)和扣繳義務(wù)人。
15．【答案】ACD
【解析】被告是行使國家行政管理職權(quán)的行政機關(guān)，即作出具體行政行為的行政機關(guān)，
作出具體行政行為的行政機關(guān)工作人員并不直接成為被告。
三、判斷題
1．【答案】√
【解析】地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下進行，并且
不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。沒有稅收法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府是無權(quán)自定
稅收規(guī)章的，凡越權(quán)自定的稅收規(guī)章沒有法律效力。
2．【答案】×
【解析】增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專
用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
3．【答案】×
【解析】對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費
用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系
的，不征收增值稅。
4．【答案】×
【解析】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌
首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。
5·【答案】×．
【解析】境外旅游企業(yè)組織旅游團到我國境內(nèi)旅游不征營業(yè)稅。
6．【答案】×
【解析】城建稅的納稅地點規(guī)定：跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省
內(nèi)的，在油井所在地繳納。
7．【答案】×
【解析】不包括中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)。
8．【答案】√
【解析】對經(jīng)濟落后地區(qū)，稅額可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅率表中規(guī)定的最低稅額
30％。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但需報財政部批準(zhǔn)。
9．【答案】×
【解析】加工承攬合同中，如有受托方提供原材料和輔助材料金額的，不得將輔助材料金
額剔除后計征印花稅。
10．【答案】×
【解析】國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)
30％以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅。
11．【答案】√
【解析】進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95％以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局
關(guān)于印發(fā)(企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定)的通知》(國稅發(fā)(1998
年)97號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公
積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動，
在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。
12．【答案】×
【解析】外國投資者按照《暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定并購境內(nèi)企業(yè)股東的股權(quán)，或者認購
境內(nèi)企業(yè)增資(以下簡稱股權(quán)并購)使境內(nèi)企業(yè)變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。凡變更設(shè)立
的企業(yè)的外國投資者的股權(quán)比例超過25％的，可以依照外商投資企業(yè)所適用的稅收法
律、法規(guī)繳納各項稅收。
13．【答案】×
【解析】納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，
在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)
對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
14．【答案】√
【解析】對已辦理了工商注冊登記的納稅人，其稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)自工商
行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更登記。
15．【答案】√
【解析】對因征稅問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未
經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。稅務(wù)機關(guān)作出
的征稅行為：
①征收稅款、加收滯納金；
②扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳，代收代繳行為。