參考答案

一、單項(xiàng)選擇題
1.D　2.B　3.D　4.C　5.A　6.D　7.A　8.C　9.B 10.C　11.B　12.B　13.C　14.A　15.D　16.B 17.C　18.A　19.B　20.D

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、多項(xiàng)選擇題
1.BD　2.BD　3.ACD　4.BC　5.BD　6.AD 7.ACD　8.AC　9.BC　10.AC　13.AB　14.ABC　15.ACD

三、判斷題
1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.× 9.×10.×11.√12.×13.×14.√15.×

四、計(jì)算題
1.答案
1)當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝6800×17％＋1425＋3400×13％＝3023(元)
2)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝［2000×100＋1000×50＋24000÷(1+17%)＋1800÷(1+17%)＋(1＋4＋5)×2000］×17%＝49648.72(元)
3)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝49648.72－3023＝46625.72(元)
4)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝(100＋50＋10＋1＋4＋5)×2000×0.5＋[2000×(100＋1＋4＋5)＋1000×50＋(24000＋1800)÷(1＋17％)]×20％＝170000＋(220000＋50000＋22051.28)×20％＝228410.26(元)
5)應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加＝(46625.72＋58410.26)×(5％＋3％)＝8402.88(元)

2.答案
(1)自建自售商品住宅樓應(yīng)按建筑業(yè)繳納3％的營業(yè)稅,還應(yīng)按轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納5％的營業(yè)稅
應(yīng)繳納營業(yè)稅＝460(1+10%)÷(1-3%)×3%＋1800×5%=15.65+90=105.65(萬元)
(2)施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓由于結(jié)算工程價款,應(yīng)納營業(yè)稅。
應(yīng)繳納營業(yè)稅＝3000×3%=90(萬元)
(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款,到期銀行將抵押的房屋收歸己有,屬于該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),應(yīng)繳納營業(yè)稅。
應(yīng)繳納營業(yè)稅＝5000×5%＝250(萬元)
(4)施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程營業(yè)額包括建筑安裝企業(yè)向建筑單位收取的工程價款(即工程造價)及工程價款之外收取的各種費(fèi)用。建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、提前竣工獎等,都應(yīng)并入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。
應(yīng)繳納營業(yè)稅＝(1200＋50)×3％＝37.5(萬元)
(5)該公司共計(jì)應(yīng)繳納營業(yè)稅＝105.65+90+250+37.5＝483.15(萬元)

3.答案
(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅＝(120+10+2+18)×40％＝60(萬元)
(2)進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格＝(120+10+2+18+60)÷(1-30％)＝300(萬元)
(3)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝300×30％＝90(萬元)
(4)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅＝(120+10+2+18+60+90)×17％＝300×17％＝51(萬元)
(5)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅＝(35+5)×20％＝8(萬元)
(6)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝(35+5+8)×17％＝8.16(萬元)
(7)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅＝［290+51.48÷(1+17％)］×17％-51＝5.78(萬元)
(8)當(dāng)月應(yīng)抵的消費(fèi)稅＝300×80％×30％＝72(萬元)或90×80％
(9)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝［290+51.48÷(1+17％)］×30％-72＝28.2(萬元)

4.答案
(1)國營飯店應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=(280×5％十120×20％)×(1+5%+3%)=38×(1+5%+3%)=41.04(萬元)
注:陳某對外從事經(jīng)營,所取得的餐飲收入和歌廳的收入應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。應(yīng)繳納營業(yè)稅＝280×5％十120×20％＝38(萬元)
國營飯店地處縣城,應(yīng)繳納5％的城市維護(hù)建設(shè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝38×5％＝1.9(萬元)
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加＝38×3％＝1.14(萬元)
(2)國營飯店按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=【280+120-210-41.04-(43.20+0.4×12)-30】×33％＝70.96×33％=23.42(萬元)
注:工資費(fèi)用。計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)＝(30+1)×0.16×12＝59.52(萬元),實(shí)發(fā)工資48萬元(43.20+0.4×12)小于計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn),所得稅前工資費(fèi)用可按實(shí)際數(shù)扣除。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝280+120-210-41.04-(43.20+0.4×12)-30＝70.96(萬元)
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝70.96×33％＝23.42(萬元)
(3)計(jì)算該國營飯店的稅后利潤=(280+120-210-41.04-48-30)-23.42＝70.96-23.42=47.54(萬元)；
(4)陳某應(yīng)繳納的個人所得稅＝(47.54-10+0.4×12-0.16×12)×35％-0.675＝40.42×35％-0.675=13.47(萬元)