一、單項選擇題
1.「答案」D
「解析」企業(yè)將自產鋼材用于擴建建房，視同銷售計繳增值稅；農業(yè)生產者出售的初級農嚴品免稅；其他繳納營業(yè)稅。
　　2.「答案」B
「解析」納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的，其分支機構可以申請辦理一般納稅人認定手續(xù)；個體經營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認定手續(xù)；凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人。
　　3.「答案」D
「解析」[23400÷（1+17％）+1200]x50×7％：180200（元）。
　　4.「答案」D
「解析」糧食白酒、啤酒、黃酒適用定額稅率。
　　5.「答案」A
「解析」隨汽車銷售提供的汽車按揭服務征收增值稅；代購貨物過程中，受托方原票轉交委托方，手續(xù)費征收按"服務業(yè)"5％征收營業(yè)稅。
　　6.「答案」D
「解析」海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。
　　7.「答案」D
「解析」特別關稅應包括報復性關稅、反傾銷稅與反補貼稅、保障性關稅。
　　8.「答案」A
「，解析」資源稅課稅數量為銷售數量或自用數量，而非開采數量。納稅人跨省開采資源稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省，則開采的礦產品一律在開采地納稅。該煤炭企業(yè)當年應在本省繳納資源稅=（300-50）×4=1000（萬元）。
　　9.「答案」D
「解析」房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。
　　10.「答案」A
「解析」國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免稅。
　　11.「答案」A
「解析」對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產稅。
　　12.「答案」B
「解析」國家機關用于出租的富余車輛征稅。
　　13.「答案」A
「解析」立合同人是指合同的當事人，既指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
　　14.「答案」B
「解析」房屋產權互換，其價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。房屋產權互換支付差價的一方為甲方，應由甲方繳納契稅。所以，甲單位應納契稅=（550-5001x3％=1.5（萬元）。
　　15.「答案」D
「解析」個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅。
　　16「答案」A
「解析」納稅人接受捐贈的實物資產，接受捐贈時計入企業(yè)當期的應納稅所得額；出售或清算時，應計入應納稅所得額。出售或清算的價格高于接受捐贈的實物價格時，減去相關費用后計入應納稅所得。出售價格22萬元高于接受捐贈的實物價格20萬元，但減去相關稅費3萬元，即22-20-3=一1（萬元）。該項業(yè)務甲企業(yè)2006年應繳納企業(yè)所得稅為：20x33％：6.6（萬元）。
　　17.「答案」c
「解析」依據《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，外國企業(yè)向我國境內企業(yè)單獨轉讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用的軟件所取得的軟件使用費，作為特許權使用費所得按10％預提企業(yè)所得稅。
　　18.「答案」B
「解析」同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅；同一作品先在報刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅。
　　3600x3x（1-20％）x20％x（1-30％）=1209.6（元）
　　20000x（1-20％）x20％x（1-30％）=2240（元）
　　1209.6+2240：3449.6（元）
　　19.「答案」c
「解析」納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直、轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。
　　20.「答案」A
「解析」對于行政機關工作人員與行使職權無關的個人行為，國家當然不能承擔責任。
　　因此，稅務機關工作人員非職務行為對他人造成的損害，責任由其個人承擔。區(qū)分職務行為與個人行為的標準是看行為人是否在行使職權，而不論其主觀意圖如何。
　　
二、多項選擇題
2.「答案」ABC
「解析」企業(yè)給購貨方的折讓，允許從增值稅銷售額中扣除；企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費，不允許從銷售額中扣除。
　　2.「答案」CD
「解析」現行增值稅的征稅范圍包括：銷售或者進口的貨物；提供的加工、修理修配勞務。AB為營業(yè)稅混合銷售行為，征營業(yè)稅。
　　3.「答案」AD
「解析」外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品抵扣稅款，將自產小轎車用于碰撞實驗不納消費稅。
　　4.「答案」ABD
「解析」人民銀行對企業(yè)的貸款業(yè)務或者委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。
　　5.「答案」ABCD
「解析」對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人。
　　6.「答案」AC
「解析」納稅人不能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構的貸款證明的，其允許扣除的房產地開發(fā)費用為：（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×10％以內。房地產開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》有關規(guī)定，其在轉讓時繳納的印花稅因列入管理費用中，故在此不允許扣除。
　　7.「答案」ABD
「解析」居民自住房產，不分面積多少，一律免稅。
　　8.「答案」ABC
「解析」偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關追究刑事責任。
　　9.「答案」ABD
「解析」在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征契稅；在增資擴股中，對房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。所以A、B、D選項正確。
　　10.「答案」BCD
「解析」企業(yè)取得未指明用途的國家財政性補貼收入，納稅人購買國家重點建設債券的利息計人應納稅所得額。納稅人接受捐贈的實物資產，接受時計入企業(yè)的應納稅所得額。
　　1l.「答案」ABCD
「解析」企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，計人企業(yè)的應納稅所得額。
　　12.「答案」BC
「解析」BC從事房地產開發(fā)經營的企業(yè)預售房地產并取得預收款的，當地主管稅務機關可按預計利潤率或其他合理辦法計算預計應納稅所得額，并按季預征所得稅；企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期二年未要求償還的，應計人企業(yè)當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。
　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　13.「答案」ACD
「解析」殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入，不免征收個人所得稅。
　　14.「答案」ABD
「解析」《征管法》第三十七條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：
（1）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的；
（2）未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；
（3）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的。
（4）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；
（5）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的。
　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　15.「答案」ABC
「解析」稅務行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票。
　　
三、判斷題
1.「答案」×
「解析」在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位是平等的，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，雙方的權利與義務不對等，因此，與一般民事法律關系中主體雙方權利與義務平等是不一樣的。
　　2.「答案」×
「解析」商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人不論其財務核算健全與否，一律不認定為增值稅一般納稅人。
　　3.「答案」√
「解析」印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。
　　4.「答案」×
「解析」只有糧食白酒、薯類白酒計稅辦法由從價定率計算調整為從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。
　　5.「答案」×
「解析」出納長款不征收營業(yè)稅。
　　6.「答案」×
「解析」對"三稅"實行先征后返，先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨"三稅"附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不于退（返）還。
　　7.「答案」√
「解析」資源稅在開采地納稅。
　　300-50=250（萬噸）
　　2500000×0.0004=1000（萬元）
　　8.「答案」√
「解析」免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
　　9.「答案」√
「解析」加工或承攬收入額是指合同中規(guī)定的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。
　?。?0+25）×0.5‰=275（元）