三、判斷題
1．【答案】×
【解析】總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的納稅人，總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可認(rèn)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。
2．【答案】×
【解析】納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車(chē)銷售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增 值稅。向購(gòu)買(mǎi)方收取的代辦費(fèi)繳納增值稅。
3．【答案】×
【解析】如果受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，并不能因此免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。
4．【答案】√
【解析】境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒(méi)有代理人的，以受讓者或者購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)。
5．【答案】×
【解析】特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、保障性關(guān)稅。征收特別關(guān)稅由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。
6．【答案】×
【解析】因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上的建筑物及其附著物而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，免征收土地增值稅。
7．【答案】√
【解析】1500+300=1800噸。資源稅在出場(chǎng)環(huán)節(jié)征收，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量或自用數(shù)量。
8．【答案】×
【解析】土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由使用人繳納土地使用稅。
9．【答案】×
【解析】應(yīng)當(dāng)先定額貼花5元，待合同結(jié)算時(shí)根據(jù)實(shí)際計(jì)稅金額，匯總繳納。
10．【答案】√
【解析】承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋同意計(jì)價(jià)的，適用房屋相同的契稅稅率。
11．【答案】√
【解析】納稅人發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，凡由國(guó)家財(cái)政和上級(jí)部門(mén)撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計(jì)人技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際增長(zhǎng)幅度的基數(shù)和計(jì)算抵扣應(yīng)納稅所得額。
12．【答案】√
【解析】沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)所在老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24％稅率征收企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將其從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)再投資開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，可退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的40％；公式：再投資額／1一(實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅率)×實(shí)際適用稅率×退稅率。該投資者分得的稅后利潤(rùn)55萬(wàn)元，投資舉辦其他外商投資企業(yè)應(yīng)享受再投資退稅的優(yōu)惠。故應(yīng)退稅額=55÷(1—12％)×12％×40％：3(萬(wàn)元)。
13．【答案】√
【解析】單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得’’項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。差價(jià)部分，是指職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額。
14．【答案】×
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
15．【答案】×
【解析】在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)力，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告；與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。