一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材12頁(yè)第二個(gè)大問題中的第二段。
2.【正確答案】 C
【答案解析】 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格＝［20000÷250×(1＋15%)＋0.6]÷(1－30%)＝132.29(元)＞50元，適用稅率45%。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝(關(guān)稅的完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅)÷(1－進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)＝［20000×100×(1＋15%)＋100×150]÷(1－45%)＝4209090.91(元)≈420.91(萬元)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅＝420.91×17%＝71.55(萬元)
3.【正確答案】 C
【答案解析】 130000/（1+4%）×4%-11700/（1+17%）×17%=3300（元）
4.【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（100×1000+80×1100+20×1100）×30%=63000元。
5.【正確答案】 C
【答案解析】 實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的由初保人繳納營(yíng)業(yè)稅。
6.【正確答案】 A
【答案解析】 罰款、滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；城建稅進(jìn)口不征。
7.【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材170頁(yè)第二段最后一句話。
8.【正確答案】 C
【答案解析】 中外合作開采石油、天然氣不征資源稅，但中外合資企業(yè)征收資源稅。
9.【正確答案】 A
【答案解析】 扣除項(xiàng)目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(萬元)；增值額=4000-3525=475(萬元)，增值率=475÷3525×100％=13.48%<20%，所以免稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。
10.【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材211頁(yè)表9-1下面一段內(nèi)容。
11.【正確答案】 B
【答案解析】 房產(chǎn)稅＝8000×（1－20%）×1.2%÷2＋8000÷2×（1－20%）×1.2%÷2＋33.3333×6×12％＝81.6（萬元）。
12.【正確答案】 B
【答案解析】 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的當(dāng)月；車船稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。
13.【正確答案】 B
【答案解析】 營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實(shí)行按件貼花，而是實(shí)行按金額比例貼花。
14.【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)納契稅＝110×5%＋60×5%＝8.5（萬元）。
15.【正確答案】 B
【答案解析】 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝90－（100－20）＝10（萬元），售價(jià)低于原值，不繳納增值稅。債務(wù)重組所得＝200－90＝110（萬元），該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（10＋110）×33%＝39.6（萬元）。
16.【正確答案】 C
【答案解析】 投資出現(xiàn)以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害：(1)被投資方已依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉或被注銷、吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(2)被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)的改組計(jì)劃等；(3)被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，被投資方的股票從證券交易市場(chǎng)摘牌，停止交易一年或一年以上。(4)被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已進(jìn)行清算。選項(xiàng)C被投資單位股票價(jià)格持續(xù)下降，不屬于應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形。
17.【正確答案】 B
【答案解析】 從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)與境外企業(yè)簽訂房產(chǎn)代銷合同的，在境外銷售房產(chǎn)，應(yīng)以境外銷售價(jià)作為外商投資企業(yè)的房產(chǎn)銷售收入；勞務(wù)費(fèi)的票據(jù)符合并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后可作為外商投資的費(fèi)用列支，但數(shù)額不超過房產(chǎn)銷售收入的10%，本題目的勞務(wù)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額＝3200－2560＝640（萬元），稅法規(guī)定勞務(wù)費(fèi)限額＝3200×10%＝320（萬元）
因此，該企業(yè)該項(xiàng)境外業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額＝（3200－2120－320）×33%＝250.8（萬元）
18.【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)B適用24％的稅率。
19.【正確答案】 B
【答案解析】 個(gè)人所得稅＝80000×（1－20%）×（1－30%）×30%－2000＝11440元。
20.【正確答案】 B
【答案解析】 《稅收征管法》第七十四條規(guī)定：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)A、C征收營(yíng)業(yè)稅。
2.【正確答案】 ABD
【答案解析】 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)征收，因此零售煙酒不繳納消費(fèi)稅。
3.【正確答案】 AC
【答案解析】 選項(xiàng)BD應(yīng)征收增值稅。
4.【正確答案】 BCD
【答案解析】 高校后勤實(shí)體對(duì)高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具，免征增值稅(2006年1月1日至2008年12月31日)；對(duì)高校師生食堂的其他商品，一律按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征增值稅；對(duì)其他高校提供快餐的外銷收入，免征增值稅；對(duì)其他社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征增值稅。
5.【正確答案】 AB
【答案解析】 以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，不征土地增值稅；以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的，在抵押期間不征收土地增值稅；被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，暫免征收土地增值稅；以出地、出資雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
6.【正確答案】 BCD
【答案解析】 單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)額為收入全額，只有購(gòu)進(jìn)或抵債而來的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。
7.【正確答案】 BCD
【答案解析】 人造原油、洗煤、選煤和其他煤炭制品不屬于資源稅的應(yīng)稅資源，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
8.【正確答案】 ABD
【答案解析】 參考教材251頁(yè)第三個(gè)問題上面一行。
9.【正確答案】 ABD
【答案解析】 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不需要計(jì)提折舊。
10.【正確答案】 BD
【答案解析】 直接捐贈(zèng)不得稅前扣除；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)要計(jì)算限額扣除。通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，稅前扣除限額為(700+100)×3%＝24(萬元)，實(shí)際發(fā)生20萬元，可以全額在稅前扣除；通過國(guó)家機(jī)關(guān)向文物保護(hù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)稅前扣除限額為(700+100)×10%＝80(萬元)，實(shí)際發(fā)生30萬元，可以全額在稅前扣除。
11.【正確答案】 ABC
【答案解析】 在境內(nèi)無住所而居住，但居住不超過90天的，對(duì)其境內(nèi)所得中由境外單位、雇主或個(gè)人支付的免稅。
12.【正確答案】 AD
【答案解析】 可以減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的有：設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)；設(shè)在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)；設(shè)在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。
設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%稅率征收企業(yè)所得稅。
13.【正確答案】 ACD
【答案解析】 參考教材506頁(yè)第六個(gè)大問題。
14.【正確答案】 ABCD
【答案解析】 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。
15.【正確答案】 ACD
【答案解析】 參考教材525頁(yè)最后一段。
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