一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列稅種中全部由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收并且收入全部屬于地方財(cái)政固定收入的是（　）。
A.車船稅
B.車輛購置稅
C.資源稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】A
【解析】車輛購置稅、海洋石油企業(yè)繳納的資源稅和有關(guān)單位的城市維護(hù)建設(shè)稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收。
2.2006年3月某自來水公司銷售自來水，取得零售銷售額100萬元，當(dāng)月向獨(dú)立的水廠購進(jìn)自來水取得專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅是（　）萬元。
A.0.8
B.3.26
C.7.8
D.10.2

【答案】B
【解析】100×6%/（1+6%）-40×6%=3.26萬
3.2006年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（?。?。
A.17150.60元
B.17200.00元
C.17290.60元
D.17340.00元

【答案】A
【解析】甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1000×100×17%+2000÷（1+17%）×17%–2000×7%=17，150.60元。運(yùn)費(fèi)仍由購買方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
4.某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2006年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價(jià)為30萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎銷售給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為58.5萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（　）萬元。
A.3.9
B.4.5
C.5.18
D.5.78

【答案】B
【解析】 [100+58.5/（1+17%）]×3%=4.5萬元
5.下列項(xiàng)目中，屬于目前消費(fèi)稅征收范圍的是（?。?BR>A.電動(dòng)汽車
B.動(dòng)物性潤(rùn)滑油
C.價(jià)格9000元的高檔手表
D.素板

【答案】D
6.2006年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一棟房產(chǎn)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)房產(chǎn)以50萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和契稅合計(jì)是（　）萬元。（契稅稅率2%）
A.1.6
B.2.6
C.3.1
D.4.1

【答案】A
【解析】應(yīng)繳納契稅30×2%=0.6萬元；將抵債房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（50-30）×5%=1萬元。兩者合計(jì)1.6萬元
7.某市區(qū)卷煙廠2006年3月份委托某縣城煙絲加工廠（一般納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）12000元，增值稅720元，并代收代繳了消費(fèi)稅。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，則該煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅是（　）元。
A.1971.43
B.2759.96
C.1986.86
D.2781.60

【答案】A
【解析】（80000+12000）/（1-30%）×30%×5%=1971.43
8.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（?。﹤€(gè)月。
A.1
B.2
C.3
D.6

【答案】D
9.2004年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2006年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（?。?BR>A.12萬元
B.15萬元
C.18萬元
D.30萬元

【答案】C
【解析】減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，應(yīng)補(bǔ)稅額=300×[1-24/（5×12）]×10%=18（萬元）。
10.某鹽場(chǎng)2006年4月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外出售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額30元/噸，該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為（?。┰?BR>A.125000
B.155000
C.180000
D.305000

【答案】B
【解析】6000×30-5000×5=155000元
11.某生產(chǎn)企業(yè)2006年5月轉(zhuǎn)讓一幢九十年代初建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公室經(jīng)評(píng)估還有4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5

【答案】A
【解析】土地增值稅=（400-800×40%-25）×30%=16.5萬元。
12.某公司2007年有5輛客貨兩用汽車，其中2輛載人部分有4個(gè)座位，載貨部分噸位為2噸；其余4輛汽車載人部分有6個(gè)座位，載貨部分噸位為8噸。省政府規(guī)定，乘座4人的客車每輛年稅額為100元，乘座6人的客車每輛年稅額為200元。載貨汽車每噸位年稅額為60元。公司全年應(yīng)繳納車船稅稅額（　）。
A.2660元
B.2760元
C.3060元
D.3160元

【答案】A
【解析】2×100/2+2×2×60+4×200/2+4×8×60=2660元
13.甲公司與乙公司2006年6月份分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A.150
B.600
C.1050
D.1200

【答案】D
【解析】（200+150+50）×0.3‰=1200（元）。
14.A公司2004年以500萬元向B公司投資入股，取得B公司98%的股權(quán)。2006年3月A公司將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到B公司支付的轉(zhuǎn)讓額620萬元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積68萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率15%。則A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。?BR>A.21.60萬元
B.29.40萬元
C.31.56萬元
D.39.22萬元

【答案】C
【解析】68/（1-15%）×（33%-15%）+（620-68-500）×33%=31.56萬元。
15.某企業(yè)2006年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2006年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（?。┤f元。
A.2.25
B.2.70
C.2.79
D.8.00

【答案】C
【解析】納稅調(diào)整前所得=3000-2200-150-400-140-14-6-7=83萬元
納稅調(diào)整增加：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝3000×3‰＋3＝12（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，調(diào)增3萬元
工商行政管理部門罰款7萬元不得扣除
納稅調(diào)整后所得=83+3+7=93萬元
捐贈(zèng)限額＝93×3%＝2.79（萬元），實(shí)際發(fā)生8萬元，只能扣除2.79萬元
16.甲、乙兩家外資投資企業(yè)于2006年8月份合并為丙企業(yè)，甲、乙企業(yè)在合并前分別繳納企業(yè)所得稅10萬元和15萬元，丙企業(yè)在2006年10月份購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造，投資額10萬元，全年應(yīng)納稅所得額200萬元，當(dāng)年適用稅率15%（不考慮地方所得稅），則丙企業(yè)2006年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）。
A.25萬元
B.26萬元
C.28萬元
D.30萬元

【答案】B
【解析】實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×15%-4=26（萬元）。
17.約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2006年6月10日來華，9月4日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；8月份受所工作的中國(guó)企業(yè)委托，審核英文翻譯稿，取得審稿報(bào)酬2000元。那么約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（　）。
A.2589.29元
B.1065元
C.2389.29元
D.1705元

【答案】A
【解析】[（60000+10000－4800）×35%－6375]×10000/70000+（2000－800）×20%＝2589.29元
18. 張某2006年6月以拍賣方式以100萬元購入M公司“打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2006年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元，支付訴訟費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（?。?BR>A.1.6萬元
B.2萬元
C.4萬元
D.10萬元

【答案】A
【解析】處置債權(quán)成本費(fèi)用=100×80÷200=40萬元，處置債權(quán)取得50-40-2=8萬元，應(yīng)納稅額：8×20%=1.6萬元。個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。
19.下列指標(biāo)屬于納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)體系中的資產(chǎn)類評(píng)估分析指標(biāo)的是（?。?BR>A.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率
B.應(yīng)收（付）賬款變動(dòng)率
C.成本費(fèi)用利潤(rùn)率
D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率

【答案】B
20.縣、區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（?。﹤€(gè)工作日作出審批決定；地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在（?。﹤€(gè)工作日內(nèi)作出審批決定；省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在（?。﹤€(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。
A.10、15、30
B.10、20、30
C.10、30、60
D.20、30、60

【答案】D