四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
1．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年1月從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。
（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40％、消費(fèi)稅稅率30％；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20％。）

要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

2．某產(chǎn)品出口外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期12年。2001年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損15萬元；2002年獲利10萬元；2003年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)；2004年虧損8萬元；2005年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤20萬元購買另一投資者的股權(quán)；2006年獲利50萬元。外商投資者將分得的稅后利潤20萬兀增加本企業(yè)注冊(cè)資本。

要求：請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)2001～2006年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅6年間均免征，稅率30％）。

3．某企業(yè)2007年度有關(guān)資料如下：
(1)實(shí)收資本比2006年增加100萬元；開立新增賬簿6本。
(2)與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬元，年利率5％。
(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬元，甲公司的貨物價(jià)值352萬元。
(4)與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價(jià)值80萬元的原材料和價(jià)值15萬元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬元。
(5)與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2007～2009年實(shí)現(xiàn)利潤的30％支付。
(6)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元(其中含裝卸費(fèi)O．5萬元)。
(7)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬元。
(8)與丁公司簽訂銷售合同合同金額500萬元，后因?qū)嶋H執(zhí)行金額為550萬元，故修改了原合同金額。

要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。

4．中國公民王某系某大學(xué)教授，2006年10月份收入情況如下：
(1)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)）和700元：
(2)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民2000元：
(3)將其擁有的唯一的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；
(4)教育儲(chǔ)蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；
(5)為某集團(tuán)公司翻譯技術(shù)資料取得2000元；

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算王教授10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
五、綜合題（本題型共4題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2007年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。
(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。
(3)銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。
(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5％）
(7)外購薯類白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額160000元，增值稅額27200元。

根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅；
(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅；
(4)該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)；
(5)該酒廠本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)；
(6)該酒廠本月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)。

2.東北某電信企業(yè)于2006年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利15萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入950萬元；
(2)銷售成本250萬元；
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用70萬元（其中廣告費(fèi)25萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬元）；管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；
(4)銷售稅金130萬元；
(5)營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元；
(6)設(shè)備類固定資產(chǎn)賬戶金額500萬元，殘值率3％，折舊年限10年。當(dāng)年提取折舊33.68萬元：
(7)實(shí)發(fā)工資總額60萬元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)11.1萬元。（該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人）

要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2004年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？

3.設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2001年8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限20年，當(dāng)年獲利50萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從2002年開始計(jì)算。2002年虧損10萬元，2003年獲利20萬元，2004年虧損10萬元，2005年獲利40萬元，2006年獲利50萬元。2007年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬元。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整：
(1)接收捐贈(zèng)新設(shè)備一臺(tái)價(jià)值20萬元，計(jì)入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值，并已提取折舊4萬元。
(2)企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬元，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
(3)2003年到期的應(yīng)付未付款10萬元，債權(quán)人始終沒有要求償還，并且無法與之取得聯(lián)系。
(4)該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢費(fèi)收入16萬元，從中分得60％，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(5)漏記購買國債取得利息收入4萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益2萬元。
(6)外國投資者從該企業(yè)分得利潤10萬元，匯往境外。
(提示：預(yù)提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)；免征地方所得稅。)

要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2001年至2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
(2)逐項(xiàng)說明調(diào)整理由，并計(jì)算2006年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。