五、綜合題(本題型共3題，第1題8分，第2題10分，第3題12分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
1．某卷煙廠（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)A種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方代墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫，當(dāng)月通過認(rèn)證。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)l00元，當(dāng)月已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
（2）購進(jìn)B種煙絲一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，當(dāng)月未去認(rèn)證?？铐?xiàng)已付，材料尚未入庫；
（3）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投人使用；
（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫并當(dāng)月認(rèn)證通過；
（5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
（6）銷售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；
（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；
（8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，收購價(jià)款200000元；
（9）將已收購入庫的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)（地處縣城），委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元，取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證通過；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價(jià)格；
（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。
［已知成本利潤率為10％，煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30％（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］
要求：請(qǐng)按照要求回答下列問題（列出計(jì)算過程，每步計(jì)算結(jié)果均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
（1）卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）卷煙廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；
（3）卷煙廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅；
（4）丙企業(yè)（地處某縣城）當(dāng)期代收扣代繳的消費(fèi)稅以及城建稅、教育費(fèi)附加；
（5）卷煙廠當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代扣代繳消費(fèi)稅）；
（6）卷煙廠當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加（不含代扣代繳消費(fèi)稅）。
2．某汽車輪胎廠（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）2004年納稅所得為－10萬元，2005年納稅所得為－15萬元。2006年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，取得國家發(fā)行的國庫券利息收入50萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元，教育費(fèi)附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元（其中廣告費(fèi)用150萬元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元），發(fā)生管理費(fèi)用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用2萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐贈(zèng)款20萬元，直接為災(zāi)區(qū)捐款9萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元）；全年已計(jì)人各項(xiàng)成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬元（每月平均），并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)（取得專用收據(jù)）、職工教育經(jīng)費(fèi)，該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時(shí)工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為：上半年800元、下半年1600元；該企業(yè)本年度從“應(yīng)付福利費(fèi)”中列支基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)共計(jì)12萬元；本年度企業(yè)從設(shè)在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外資企業(yè)分回稅后利潤74萬元（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，該外資企業(yè)處于“減半”期間，地方所得稅免征）。要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題（以萬元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
（1）計(jì)算該企業(yè)的收入總額合計(jì)；
（2）計(jì)算該企業(yè)的扣除項(xiàng)目合計(jì)；
（3）計(jì)算該企業(yè)納稅調(diào)整前所得；
（4）計(jì)算該企業(yè)納稅調(diào)整增加額；
（5）計(jì)算該企業(yè)納稅調(diào)整減少額；
（6）計(jì)算該企業(yè)納稅調(diào)整后所得；
（7）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（8）境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額；
（9）實(shí)際應(yīng)納所得稅額。
3．中外某合資經(jīng)營企業(yè)1998年4月在我國深圳市注冊(cè)登記，地方所得稅免。經(jīng)營期限15年，主要生產(chǎn)出口產(chǎn)品，中方與外方的投資比例為5：5。該合資經(jīng)營企業(yè)1998年至2006年的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：1998年虧損60萬元，1999年虧損8萬元，2000年盈利30萬元，2001年盈利40萬元，2002年虧損20萬元，2003年盈利40萬元，2004年盈利20萬元，2005年虧損230萬元。
2006年全年產(chǎn)品銷售收入6500萬元（其中出口產(chǎn)品銷售額為4680萬元）；應(yīng)繳納增值稅15萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4300萬元；發(fā)生管理費(fèi)用860萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)28.5萬元、支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)22萬元）；分別向銀行和非金融機(jī)構(gòu)各借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限半年，支付利息共計(jì)16萬元（其中支付給銀行的利息費(fèi)用5.2萬元）；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用328萬元（其中廣告費(fèi)50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）；取得營業(yè)外收入20萬元；發(fā)生營業(yè)外支出57萬元（其中用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬元，繳納稅收滯納金7萬元，因自然災(zāi)害原材料凈損失20萬元）；從內(nèi)資聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤60萬元（聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33％）；該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)的在建工程，成本為萬元，當(dāng)期同類市場(chǎng)價(jià)格為100萬元（不含增值稅）。該合資經(jīng)營企業(yè)的外方于2007年2月，將2006年應(yīng)分得的稅后利潤的60％用于增加該企業(yè)注冊(cè)資本，追加資本的經(jīng)營期限8年。當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。
要求：
（1）說明該企業(yè)1998年至2005年的虧損彌補(bǔ)情況或各年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅情況；
（2）計(jì)算該企業(yè)2006年度準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用；
（3）計(jì)算該企業(yè)2006年度準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用；
（4）計(jì)算該企業(yè)2006年度營業(yè)外收支凈額；
（5）計(jì)算該企業(yè)2006年度應(yīng)納稅所得額；
（6）計(jì)算該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額；
（7）計(jì)算該企業(yè)2006年度凈利潤；
（8）計(jì)算該企業(yè)2006年度外方再投資退稅的數(shù)額
