四、計(jì)算題(本題型共4題，第1、4題各4分，第2、3題各6分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)
1．落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2007年9月份購銷情況如下：
1、9月3日，銷售糧食白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價2000元；
2、9月5日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售50噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價1000元；
3、9月7日，外購已稅薯類白酒一批，買價為6800元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過），當(dāng)月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒10噸，銷售額為24000元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1800元，年內(nèi)已返還；
4、9月11日，外購酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款1425元，當(dāng)月認(rèn)證通過；從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；當(dāng)月全部入庫。
5、9月20日，用自制的糧食白酒1噸做廣告樣品，4噸用于贈品，5噸用于職工福利。
要求：請按照要求回答下列問題。
1、計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
2、計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額；
3、計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；
4、計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
5、計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加。

2．某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)（非獨(dú)立核算），2007年6月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10％；
（2）施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元；
（3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估所評定該房產(chǎn)價值5000萬元，銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付200萬元，該公司表示同意；
（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工價結(jié)算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款100萬元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵50萬元。
要求：按照下列要求計(jì)算該公司應(yīng)繳納的稅金（以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)）。
（1）自建自售商品住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅；
（3）房地產(chǎn)公司抵押貸款，到期銀行將抵押的房屋收歸己有應(yīng)繳納營業(yè)稅；
（4）施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅；
（5）該公司共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

3．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年7月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、賣方傭金2萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51．48萬元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40％、消費(fèi)稅稅率30％；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20％）
要求：
（1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格；
（3）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅；
（5）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（6）進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
（7）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅；
（8）當(dāng)月應(yīng)抵的消費(fèi)稅；
（9）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

4．陳某2006年1月1日與地處某縣城的國營飯店簽訂承包合同，承包該國營飯店經(jīng)營期限3年（2006年1月1日一2008年12月31日），承包費(fèi)30萬元（每年10萬元）。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得更改名稱，仍以國營飯店的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，有關(guān)國營飯店應(yīng)繳納的相關(guān)稅、費(fèi)在承包期內(nèi)由陳某負(fù)責(zé)，上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。2006年陳某的經(jīng)營情況如下：
（1）取得餐飲收入280萬元；
（2）取得歌廳娛樂收入120萬元；
（3）應(yīng)扣除的經(jīng)營成本（不含工資和其他相關(guān)費(fèi)用）210萬元；
（4）年均雇用職工30人，支付年工資總額43.2萬元；陳某每月領(lǐng)取工資0.4萬元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的人均月計(jì)稅工資為1600元；
（5）其他與經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用30萬元（含印花稅）。
要求：請按照要求回答下列問題。
（1）計(jì)算該國營飯店應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加；
（2）計(jì)算該國營飯店應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；
（3）計(jì)算該國營飯店的稅后利潤；
（4）陳某應(yīng)繳納的個人所得稅。