一、單項(xiàng)選擇題
1．某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場(chǎng)的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場(chǎng)收取費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：清潔費(fèi)45萬(wàn)元、綠化費(fèi)25萬(wàn)元、代商場(chǎng)支付電費(fèi)20萬(wàn)元、水費(fèi)10萬(wàn)元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（ ?。?2011年)
A．2．5萬(wàn)元
B．2．75萬(wàn)元
C．3．5萬(wàn)元
D．5萬(wàn)元
【答案】C
【解析】從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。該物業(yè)公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝(100－20－10)×5%＝3．5(萬(wàn)元)。
2．張先生2011年6月份銷(xiāo)售一套普通住房取得銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元。該住房系張先生于2008年12月份購(gòu)買(mǎi)取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。張先生銷(xiāo)售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。?BR> A．1．5萬(wàn)元
B．2．7萬(wàn)元
C．4．5萬(wàn)元
D．6萬(wàn)元
【答案】D
【解析】本題考核個(gè)人銷(xiāo)售住房的有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。自2011年1月28日，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。張先生銷(xiāo)售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝120×5%＝6(萬(wàn)元)。
3．下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（ ?。?2006年)
A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人出租設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B：納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向出租單位機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
4．單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以（ ?。?。(2005年)
A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅
B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率
C．從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D．允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除
【答案】D
【解析】納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。
5．下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（ ?。?。
A．一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入
B．轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣(mài)出股票的全部收入
C．金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入
D．融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A：一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利息收入全額；選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為買(mǎi)賣(mài)股票的差價(jià)；選項(xiàng)C：金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入；選項(xiàng)D：融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額。
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