2018年初級經(jīng)濟(jì)師考試工商管理考點：第八章
第一節(jié) 財務(wù)管理概述
一、財務(wù)管理的內(nèi)容[掌握]:
財務(wù)管理是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行的管理，是組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作
(一) 財務(wù)活動
企業(yè)財務(wù)活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列企業(yè)資金收支活動的總稱，貫穿于企業(yè)經(jīng)營過程的始終。
(1)籌資活動。
企業(yè)籌集資金表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入。企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。
(2)投資活動
(3)資金營運活動
(4)分配活動
(二) 財務(wù)關(guān)系
企業(yè)財務(wù)關(guān)系就是企業(yè)組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，主要包括企業(yè)與政府、股東、債權(quán)人、投資者、債務(wù)人和職工及企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。
(1)企業(yè)與政府的財務(wù)關(guān)系
(2)企業(yè)與股東的財務(wù)關(guān)系
(3)企業(yè)與債權(quán)人的財務(wù)關(guān)系
(4)企業(yè)與受資者的財務(wù)關(guān)系
(5)企業(yè)與債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系
(6)企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部各單位的財務(wù)關(guān)系
(7)企業(yè)與員工的財務(wù)關(guān)系
二、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)[掌握]:
(一)財務(wù)計劃與決策
(1)財務(wù)預(yù)測與計劃。
狹義的預(yù)測是估計企業(yè)未來的籌資需求，廣義的預(yù)測包括編制全部的預(yù)計財務(wù)報表。
(2)財務(wù)決策
財務(wù)決策是按照財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的總體要求，利用專門的方法對各種備選方案進(jìn)行比較和分析，從中選出最佳方案的過程。
(二)財務(wù)預(yù)算與控制
1、財務(wù)預(yù)算
(1)增量預(yù)算法與零基預(yù)算法
(2)固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法
(3)定期預(yù)算法和滾動預(yù)算法
2、財務(wù)控制
財務(wù)控制是利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)的過程。
財務(wù)控制實施的主要步驟有：①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任;②實施追蹤控制，及時調(diào)解誤差;③分析執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)、考核、獎懲。
財務(wù)控制的重點內(nèi)容是成本控制和風(fēng)險控制。
(三)財務(wù)分析與考核
1、財務(wù)分析。財務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表等信息資料，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及未來趨勢的過程。
2、財務(wù)考核。財務(wù)考核是將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標(biāo)進(jìn)行對比，確定有關(guān)責(zé)任單位和個人是否完成任務(wù)的過程。
三、財務(wù)管理的目標(biāo)與社會責(zé)任[了解]:
(一)財務(wù)管理目標(biāo)
財務(wù)管理的目標(biāo)又稱理財目標(biāo)，是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。
(1)利潤最大化
(2)每股收益(權(quán)益資本凈利率)最大化目標(biāo)
(3)股東財富最大化為目標(biāo)
(4)企業(yè)價值最大化
(二)財務(wù)管理的社會責(zé)任
企業(yè)對于合同利益相關(guān)者的社會責(zé)任：安全生產(chǎn)、改善工作條件，增加福利;尊重員工利益、人格和習(xí)俗;設(shè)計人性化的工作方式;友善對待供應(yīng)商等。
(三)財務(wù)管理目標(biāo)與財務(wù)管理社會責(zé)任的關(guān)系
企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)與其應(yīng)盡的社會責(zé)任有不一致的地方。股東只是社會的一部分人，作為“經(jīng)紀(jì)人”，他們在謀求自身利益的時候，很有可能會損害他人的利益。
