2022年中級會計財務管理考前沖刺備考開啟，快跟著233網校學霸一起學習吧！學霸君每天會更新2022中級會計財務管理高頻知識點，助大家逐個攻破每個考點！
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2022中級會計財務管理高頻考點：現金流量分析
（一）獲取現金能力分析
計算思路 | 獲取現金能力=經營活動現金流量凈額/投入資源 |
營業(yè)現金比率 | ①營業(yè)現金比率=經營活動現金流量凈額÷營業(yè)收入 ②該比率反映每元營業(yè)收入得到的現金流量凈額，其數值越大越好 |
每股營業(yè)現金凈流量 | ①每股營業(yè)現金凈流量=經營活動現金流量凈額÷普通股股數 ②該指標反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅 |
全部資產現金回收率 | ①全部資產現金回收率=經營活動現金流量凈額÷平均總資產×100% ②該指標說明企業(yè)全部資產產生現金的能力 |
（二）收益質量分析
含義 | （1）收益質量是指會計收益與公司業(yè)績之間的相關性。 （2）如果會計收益能如實反映公司業(yè)績，則其收益質量高。 |
凈收益營運指數 | （1）計算公式 ①凈收益營運指數=經營凈收益÷凈利潤 ②經營凈收益=凈利潤-非經營凈收益（或+非經營凈損失） （2）凈收益營運指數越小，非經營收益所占比重越大，收益質量越差，因為非經營收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持續(xù)性較低。 |
現金營運指數 | （1）計算公式 ①現金營運指數=經營活動現金流量凈額÷經營所得現金 ②經營所得現金=經營凈收益+非付現費用 （2）結論 ①現金營運指數小于1，說明收益質量不夠好。 ②現金營運指數小于1，說明一部分收益尚未取得現金，停留在實物或債權形態(tài)，未收現的收益質量低于已收現的收益。 |
