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（一）資金預算
1、編制依據：經營預算和專門決策預算
2、內容：可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用。
3、計算公式
（1）可供使用現金=期初現金余額+現金收入
①期初現金余額是在編制預算時預計的。
②下期期初現金余額=上期期末現金余額。
③現金收入的主要來源是銷貨取得的現金收入，來自銷售預算。
（2）現金余缺=可供使用現金-現金支出
①現金支出
a.直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用、購買設備，數據分別來自前述有關預算。
b.所得稅費用、股利分配等現金支出，數據分別來自另行編制的專門預算。
②根據現金余缺與理想期末現金余額的比較，并結合固定利息支出及其他因素（如借款和利息、投資和收益），來確定預算期現金運用或籌措的數額。
（3）現金籌措與運用（不在“現金收入”和“現金支出”部分反映）
①借入長期借款
②長期借款利息（考慮以前期間借款和本期新增借款）
③取得短期借款
④歸還短期借款
⑤短期借款利息（考慮以前期間借款和本期新增借款）
（4）期末現金余額=現金余缺+現金籌措-現金運用
（二）預計利潤表的編制
編制依據 | 經營預算、專門決策預算、資金預算 | |
內容來源 | 銷售收入 | 銷售預算 |
銷售成本 | 產品成本預算 | |
毛利=銷售收入-銷售成本 | ||
銷售及管理費用 | 銷售及管理費用預算 | |
利息 | 資金預算 | |
所得稅費用 | 通常不是根據利潤總額和所得稅稅率計算出來的。考試時會直接給出來 | |
（三）預計資產負債表的編制（是編制全面預算的終點）
編制依據 | 以計劃期開始日的資產負債表為基礎、經營預算、專門決策預算、資金預算、預計利潤表 | |
內容來源 | 貨幣資金 | 資金預算 |
應收賬款 | 銷售預算 | |
存貨 | ①直接材料：直接材料預算 ②產成品：產品成本預算 | |
固定資產 | ①考慮本期計提的折舊 ②累計折舊：制造費用預算、銷售及管理費用預算 | |
在建工程 | 專門決策預算（投資支出），且假設項目本年沒有完工 | |
短期借款 | 資金預算 | |
應付賬款 | 直接材料預算 | |
長期借款 | 專門決策預算（借入長期借款） | |
未分配利潤 | ①本年增加額=本年凈利潤（預計利潤表）-本年股利（資金預算）-本年計提的法定盈余公積 ②年末余額=年初余額+本年增加額 | |
