近亲乱中文字幕久热,午夜天堂电影在线,亚洲91最新在线,老熟女一区二区免费视频

<center id="w8c0s"><optgroup id="w8c0s"></optgroup></center>
  • <dl id="w8c0s"><small id="w8c0s"></small></dl>
    <dfn id="w8c0s"><source id="w8c0s"></source></dfn>
    <abbr id="w8c0s"><kbd id="w8c0s"></kbd></abbr>
  • <li id="w8c0s"><input id="w8c0s"></input></li>
    <delect id="w8c0s"><td id="w8c0s"></td></delect>
    <strike id="w8c0s"><code id="w8c0s"></code></strike>
  • 您現(xiàn)在的位置:233網(wǎng)校>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>模擬試題>稅法模擬題

    考試大:07年注會(huì)師稅法預(yù)測(cè)試卷(六)答案

    來源:233網(wǎng)校 2007年9月1日


    四、計(jì)算題
    1.【答案】
    (1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅:(120+10+18)×40%=59.2(萬元)
    關(guān)稅計(jì)算是增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算的基礎(chǔ)
    進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格:(120+10+18+59.2)÷(1—30%)=296(萬元)
    進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅:296×30%=88.8(萬元)
    進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅:(120+10+18+59.2+88.8)×17%=50.32(萬元)
    進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅:(35+5)×20%=8(萬元)
    進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅:(35+5+8)×17%=8.16(萬元)
    (2)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額:[290+51.48÷(1+17%)1×17%一50.32= 6.46(萬元)
    當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額:
    應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)加工有抵稅的規(guī)定:88.8×80%=71.04(萬元)
    生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額:[290+51.48÷(1+17%)]×30%一71.04=29.16
    (萬元)
    2:【答案】
    (1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅=(600+8)×5%=30.4(萬元),出納長款不征營業(yè)稅。
    (2)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅=[(300—286)+5000×4.8%÷12×2×10%]×5%=0.9(萬元)
    (3)有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅=(860—800)×5%=3(萬元)
    (4)向商場(chǎng)貸款應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1500×5.4%÷12×3×5%=1·01(萬元)
    (5)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(800—500)×5%=15(萬元)
    (6)與其他金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。
    (7)銀行應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅:5000×4.8%÷12×2×5%=2(萬元)
    3.【答案】
    (1)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算存在以下問題:
    ①企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資,應(yīng)在投資交易發(fā)生時(shí),看作以公允價(jià)值銷售非貨幣資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù),本題資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為100—80=20萬元,需調(diào)增所得額。
    ②財(cái)務(wù)費(fèi)用中,未完工程的40萬元利息不得作為經(jīng)營費(fèi)用稅前扣除,需調(diào)增所得額。
    ③管理費(fèi)用中已出售給職工的住房所發(fā)生的維修費(fèi)不得稅前扣除,需調(diào)增所得額8萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按規(guī)定限額比例扣除。
    稅前扣除限額=1500×5‰+(5000—1500)×3‰=18(萬元)
    業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)30—18=12萬元,需調(diào)增所得額。
    ④銷售費(fèi)用中,廣告費(fèi)應(yīng)按規(guī)定限額比例扣除。
    稅前扣除限額=5000×2%=100(萬元)
    廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)180—100=80萬元,需調(diào)增所得額。
    ⑤保險(xiǎn)公司給予的無賠款優(yōu)待,應(yīng)計(jì)入所得額征稅。
    ⑥意外事故損失購人材料及其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)予一并在所得稅前扣除,
    可調(diào)減所得額10×(1+17%)=11.7(萬元)
    ⑦2000年尚未彌補(bǔ)的虧損,2006年已過5年補(bǔ)虧期限,不得稅前補(bǔ)虧。
    (2)2006年應(yīng)納企業(yè)所得稅計(jì)算:
    ①會(huì)計(jì)利潤=5000—3600—140—540—300—200+35—160=95(萬元)
    ②應(yīng)納稅所得額=95+20+40+8+12+80+2—11.7—80=165.3(萬元)
    ③應(yīng)納所得稅額:165.3×33%=54.549(萬元)
    4.【答案】
    (1)雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額=[(12000—1600)×20%一375]×11+ [(12000+2000—1600)×20%一375]=18755+2105=20860(元)
    (2)派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)納稅額=(1200×10%一25)×12=1140(元)
    (3)李某實(shí)際應(yīng)納稅額:[(12000+1200—1600)×20%一375]×11+[(12000+
    1200+2000—1600)×20%一375]=21395+2345=23740(元)
    (4)年終應(yīng)補(bǔ)繳稅額=23740—20860一1140=1740(元)
    (5)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅額=18000×(1—20%)×20%一1800=1080(元)
    (6)勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納稅額=30000×(1—20%)×30%一2000=5200(元)
    (7)股息應(yīng)納稅額=5000×20%×50%=500(元)
    (8)商業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月“工資、薪金”所得征稅。
    (9)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)納稅額:50000×20%=10000(元)
    (10)個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的,應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的,暫免征收個(gè)人所得稅。
    (11)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行辦理納稅申報(bào);在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的,選擇并固定向其中一處單位所征地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
    相關(guān)閱讀
    精品課程

    正在播放:會(huì)計(jì)核心考點(diǎn)解讀

    難度: 試聽完整版
    登錄

    新用戶注冊(cè)領(lǐng)取課程禮包

    立即注冊(cè)
    掃一掃,立即下載
    意見反饋 返回頂部