知識點(diǎn)：流程圖分析法（FLOWCHARTSANAL YSIS）

　　流程圖分析法是對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，找出導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，分析風(fēng)險產(chǎn)生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。

　　（一）適用范圍

　　通過業(yè)務(wù)流程圖方法，對企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風(fēng)險及其成因進(jìn)行定性分析。

　?。ǘ?shí)施步驟

　　1.根據(jù)企業(yè)實(shí)際繪制業(yè)務(wù)流程圖；

　　2.識別流程圖上各業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險因素，并予以重點(diǎn)關(guān)注；

　　3.針對風(fēng)險及產(chǎn)生原因，提出監(jiān)控和預(yù)防的方法。

　　【案例】財務(wù)費(fèi)用報銷流程中各環(huán)節(jié)及其風(fēng)險審核點(diǎn)。

流程圖	風(fēng)險審核點(diǎn)	權(quán)責(zé)部門
	報銷人員根據(jù)公司費(fèi)用報銷制度要求，整理好需要報銷的發(fā)票或單據(jù)，并進(jìn)行整齊粘貼。根據(jù)報銷內(nèi)容填寫《費(fèi)用報銷單》	報銷人員
	報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色的筆填寫，并附上相關(guān)的報銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費(fèi)用報銷，必須附上經(jīng)過批準(zhǔn)簽字的《差旅費(fèi)報銷單》。采購物品報銷需附上總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《采購申請表》	報銷人員
	《費(fèi)用報銷單》及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，報銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進(jìn)行審核： 　　 1）費(fèi)用產(chǎn)生開支的原因及真實(shí)性； 　　 2）費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)性及合理性； 　　 3）費(fèi)用的控制等。 　　若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報	相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)

　　（三）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性

　　【主要優(yōu)點(diǎn)】流程圖分析是識別風(fēng)險最常用的方法之一。

　　其主要優(yōu)點(diǎn)是清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。通過業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險提供支持。

　　【局限性】主要是該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平。

指南:2014注會計報名時間/條件/答疑/費(fèi)用 科目搭配 教材 待遇 通過率 過關(guān)秘籍

熱點(diǎn):2014年注會章節(jié)練習(xí)題 選擇題強(qiáng)化練習(xí) 注冊會計師考試大綱 輔導(dǎo)講義下載