2.
【正確答案】（1）該企業(yè)2005年應納的增值稅和營業(yè)稅合計數=(1530+20)×3%+(30+400)×5%=68（萬元）；
（2）該企業(yè)2005年應納的城市維護建設稅和教育費附加合計數=68×(7%+3%)=6.8（萬元）；
（3）該企業(yè)2005年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船使用稅：
應納城鎮(zhèn)土地使用稅：2×3=6（萬元）；
應納房產稅：5000×(1-20%)×(1-30%)×1.2%+400×12%=81.60（萬元）；
應納車船使用稅：（200×2+300×1+26×40×50+4×40×50×6÷12）/10000=5.67（萬元）
合計：6+81.6+5.67＝93.27（萬元）
（4）收入總額＝1530+20+30+400+170÷（1-15％）+67÷（1-33％）=2280(（萬元）)
納稅調整前所得：2280-380-570-(68+6.8)-(350+93.27)-6-30=775.93(（萬元）)
（5）業(yè)務招待費限額：（1530+20+30）×3‰+3=7.74（萬元）<21.54（萬元），可以在稅前扣除7.74（萬元）；
業(yè)務宣傳費限額：（1530+20+30）×0.5%=7.9（萬元）<16.92（萬元），可以在稅前扣除7.9（萬元）；
廣告費限額：（1530+20+30）×2%=31.6（萬元）<33（萬元）,可以在稅前扣除31.6（萬元）；
企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費和廣告費合計數=7.74+7.9+31.6＝47.24
（萬元）。
（注：租賃收入不得計入計算業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費和廣告費限額的基數）
（6）捐贈限額=775.93×3%=23.28（萬元）,超支額30-23.28=6.72（萬元）；
工資支出超支額：54-50×0.08×12=6（萬元），三項經費超支額：9.45-48×(14%+2%+1.5%)=1.05（萬元）；
該企業(yè)2005年應納稅所得額=775.93+（21.54+16.92+33-47.24）+6.72+6+1.05-67÷（1-33％）=713.92（萬元）
（7）應納稅額=713.92×33%×50%-170÷（1-15％）×15％=87.80（萬元）
3.
【正確答案】（1）該企業(yè)開始獲利年度是2000年，所以1997-2001年均不納稅。2002年處于減半征收期間，應納稅額20×7.5%=1.5（萬元）。2003-2004虧損，不征稅。1997-2004年合計應納企業(yè)所得稅=1.5（萬元）。
（2）管理費用中：
交際應酬費限額：1500×0.5%+3500×0.3%+100×1%=19（萬元）
新產品技術開發(fā)費當年比上年實際增長率=(68-40)/40×100%=70%>10%，可以加計扣除，稅前扣除的技術開發(fā)費=68+34=102（萬元）
管理費用可以在稅前扣除（500-60+19+34）=493（萬元）
（3）財務費用中：
銀行借款利息22.5萬元屬于對外投資發(fā)生的借款費用，可以全額扣除，不用調整。
其他企業(yè)借款利息：100×6%÷12×7=3.5（萬元）
其他財務費用：0.5（萬元）
所以，合計稅前扣除22.5+3.5+0.5＝26.5（萬元）
營業(yè)外支出中：稅收滯納金和直接向其它企業(yè)捐贈不能稅前扣除，向關聯科研機構資助亦不能稅前扣除，所以，稅前允許扣除的營業(yè)外支出=80-10-3-1=66（萬元）
合計可以在稅前扣除財務費用和營業(yè)外支出=26.5+66=92.5（萬元）
（4）2005年本企業(yè)應納稅所得額
=5100-3614-200-20-181-5-（500-60+19+34）-92.5-15-70=409.5（萬元）
（5）2005年本企業(yè)應納稅額=409.5×10%—80×40%=8.95（萬元）
（6）2005年本企業(yè)利潤額=5100-3614-200-20-181-5-500-30-80-15-70=385（萬元）
外國投資者所能夠取得的稅后利潤=（385-8.95）×40%=150.42（萬元）
（7）實際適用稅率＝8.95÷409.5×100％＝2.19％
可獲得的再投資退稅=150.42×100%÷（1-2.19%）×2.19%×100%=3.37（萬元）