某卷煙廠（增值稅一般納稅人），2004年9月有關(guān)獲得如下資料：

　?。?）9月2日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲商場銷售卷煙A500箱，售價(jià)為13500元/箱，由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場售價(jià)2％的優(yōu)惠折扣（銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上）。

同日，銷售給某知名大賣場卷煙B600箱，售價(jià)為12000元/箱，為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為3／10、1.5／20、Ｎ／30，本月25日，全部收回貨款。

　?。?）9月3日，以20箱卷煙B向云南某卷煙廠換取原材料煙絲，支付差額款35100元。雙方均按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。

　?。?）9月4日，9月2日向甲商場銷售的卷煙A中，對方發(fā)現(xiàn)，有5箱商品潮濕，存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，商場提出退貨，并將當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送來。卷煙廠將5箱卷煙收回，并按規(guī)定給商場開具了紅字專用發(fā)票。

　?。?）9月7日發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給丙銷售公司5箱卷煙C，每箱不含稅售價(jià)8750元。另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。

　?。?）9月10日企業(yè)采取分期收款方式銷售給丁公司20箱卷煙D，價(jià)款合計(jì)245000元。合同規(guī)定9月、10月每月支付81000元，11月付款83000元，9月開具普通發(fā)票81000元。

　?。?）9月1日委托某商場代銷10箱特制卷煙，協(xié)議規(guī)定，商場按每箱含稅售價(jià)14200元對外銷售，并按該價(jià)格與卷煙廠結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每箱500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。9月3日產(chǎn)品已發(fā)給商場，9月27日商場與卷煙廠已結(jié)算。

　?。?）購進(jìn)原材料輔助材料一批，不含稅價(jià)格300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，當(dāng)期均已驗(yàn)收入庫。

　　（8）進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)折合人民幣120萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。這批煙絲已驗(yàn)收入庫，其中的50％已經(jīng)領(lǐng)用繼續(xù)加工卷煙A。

　　已知煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅稅率為：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)在50元以上的（含50元，不含增值稅），消費(fèi)稅稅率45％，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)在50元以下的，30％。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算本月應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加金額。

　　（1）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)各稅
?、賾?yīng)納關(guān)稅＝120×30％＝36萬元

　　②應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝（120+36）÷（1-30％）×17％＝37.89萬元

　?、蹜?yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝（120+36）÷（1-30％）×30％＝66.86萬元