三、判斷題
1.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】權(quán)利主體中的一方是代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，見教材第1頁最后一段。
2.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】應(yīng)當(dāng)是在成立之日起12個(gè)月內(nèi)，不辦理退稅確有困難的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以實(shí)行統(tǒng)一的按月辦理免.抵.退的方法。見教材60頁第三段。
3.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅。見教材25頁倒數(shù)第2段。
4.
【正確答案】對(duì)
【答案解析】轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。見教材24頁倒數(shù)第2段。
5.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】酒廠屬于生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅是免稅但不退稅。
6.
【正確答案】對(duì)
【答案解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭.代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。教材122頁倒數(shù)第2段。
7.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項(xiàng)目，照章征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。見教材123頁倒數(shù)第2段。
8.
【正確答案】對(duì)
【答案解析】金融企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，而金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)季度，金融企業(yè)的城建稅納稅期限也是一個(gè)月。
9.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】自納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳.變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。見教材159頁二、。
10.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。教材159頁第2段。
11.
【正確答案】對(duì)
【答案解析】資源稅是進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。
12.
【正確答案】對(duì)
【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。教材190頁。
13.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】房產(chǎn)大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。教材197頁（六）2.。
14.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地使用權(quán)因?yàn)槌^出讓合同約定的動(dòng)工開發(fā)時(shí)期而繳納的土地閑置費(fèi)，計(jì)入成本對(duì)象的施工成本，見教材258頁（5）。
15.
【正確答案】對(duì)
【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工收回和外購的原材料.固定資產(chǎn)用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。見教材236頁19.。
16.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)征方法是按年計(jì)算.分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。見教材340頁第九節(jié)第一段。
17.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其時(shí)間在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資薪金所得，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，教材376頁3.。
18.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。教材383頁（二十一）1.。
19.
【正確答案】對(duì)
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。見教材444頁第6行。
20.
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】根據(jù)教材436頁第4段中的內(nèi)容，納稅評(píng)估時(shí)，對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰等方法進(jìn)行處理，可以判斷，既然要進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，就說明是可以到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行調(diào)查的。