3.某事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預算管理的單位，2005年該單位賬簿有兩種：一類是記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，有15本，累計資金300萬元；另一類是不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，共20本，當年其他經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1）3月份將一間門面出租給某個體戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，年租金18萬元，租期一年。
（2）4月份向土地管理局領取一份土地使用證。
（3）8月份，接受委托，為A公司保管貨物，簽訂一份倉儲保管合同，金額8萬元。
（4）9月份，與某公司簽訂了一份貨物運輸合同，注明金額10萬元（含1萬元裝卸費）。
（5）10月份，以自己的一棟價值50萬元的房產(chǎn)作為抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂銀行抵押貸款合同，但年底由于資金周轉困難，按合同將房產(chǎn)產(chǎn)權轉移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)。
要求：
（1）計算賬簿應繳納的印花稅；
（2）計算財產(chǎn)租賃合同應繳納的印花稅；
（3）計算權利許可證照應繳納的印花稅；
（4）計算倉儲保管合同應繳納的印花稅；
（5）計算貨物運輸合同應繳納的印花稅；
（6）計算抵押行為應繳納的印花稅。
4.中國公民王某2006年上半年收入情況如下(本題的租金收入除考慮營業(yè)稅因素外，其他項目均不考慮其他稅費的影響)：
（1）每月工資收入1780元，于2006年1月份取得2005年全年一次性獎金12000元；
（2）2006年1月1日私有住房出租1年用于他人居住，每月取得租金收入3000元（符合市場價格水平），當年3月發(fā)生租房裝修費用2000元。
（3）2006年3月?lián)渭媛毬蓭熑〉檬杖?0000元，從中通過非營利社會團體捐給“希望工程”（教育）基金會40000元；
（4）2006年4月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。
要求：
（1）計算王某2006年上半年工資和獎金收入應納個人所得稅總和；
（2）計算王某2006年上半年租金收入應納個人所得稅；
（3）計算王某2006年兼職律師收入應納個人所得稅；
（4）計算王某2006年4月在A國的各項收入應納個人所得稅。
五、綜合題
1.某縣城化工廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，化妝品消費稅稅率30%，進口貨物與設備的關稅稅率均為40%，本題中所涉及到的相關憑證在當月都通過了稅務機關的認證。2005年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)外購原材料取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付貨款400萬元，支付增值稅68萬元，支付購貨運輸費用12萬元，取得符合規(guī)定的貨運發(fā)票，材料驗收入庫；
(2)進口化妝品一批用于生產(chǎn)加工優(yōu)質化妝品，關稅的完稅價格50萬元；同日還進口生產(chǎn)大型設備一臺，關稅完稅價格為30萬元；
(3)對外銷售化妝品開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元，支付銷貨運輸費用14萬元，取得國有運輸企業(yè)的貨運發(fā)票；
(4)將試制的優(yōu)質化妝品發(fā)給本單位職工作福利，成本價40萬元，成本利潤率8%，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，生產(chǎn)優(yōu)質化妝品過程中領用進口化妝品20萬元作原料。
(5)因水災損失上月購進的原材料成本10.93萬元(其中含運輸費用0.93萬元)。
要求：
（1）計算該化工廠當月進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅和消費稅合計數(shù)；
（2）計算該化工廠當月國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
（3）計算該化工廠當月國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
（4）計算該化工廠當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計數(shù)。
2.某獨立核算的新辦國有運輸企業(yè)位處市區(qū)，2004年3月份開業(yè)，2005年該公司有關情況如下：
(1)基本情況：
公司占地2萬平方米；擁有房屋原值5000萬元，其中20%于2004年1月1日出租，其余自用；擁有并使用大客車2輛，辦公用車(小轎車)1輛，載貨汽車(凈噸位40噸)30輛(其中4輛是在2005年7月份新購置的，于購置當月領取行駛執(zhí)照并投入使用)。
(2)公司2005年度經(jīng)營情況：
①業(yè)務收入情況：貨運收入1530萬元；裝卸搬運收入20萬元；經(jīng)營倉庫、堆場業(yè)務，取得收入30萬元；房屋租金收入400萬元；上述各項收入均分別核算。
②營業(yè)成本380萬元，營業(yè)費用570萬元。
③管理費用350萬元(已包括繳納的印花稅，未包括其他各項稅金)，其中：業(yè)務招待費21.54萬元，業(yè)務宣傳費16.92萬元，廣告費33萬元。
④財務費用6萬元(因經(jīng)營需要，于上年向金融機構借款100萬元，年利率6%)。
⑤營業(yè)外支出30萬元，系本年9月份通過民政局向災區(qū)的捐贈。
⑥投資收益賬戶中表明：境內A聯(lián)營企業(yè)分回的利潤170萬元（A聯(lián)營企業(yè)稅率15%），境內B聯(lián)營企業(yè)分回的利潤67萬元（B聯(lián)營企業(yè)稅率33%）
(3)其他資料：
①公司共有職工50人，全年列入成本、費用中的工資支出54萬元；全年計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計9.45萬元并取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》；省政府規(guī)定，計稅工資人均月扣除800元；
②城鎮(zhèn)土地使用稅：3元/平方米；車船使用稅年稅額：大客車200元/輛，小轎車300元/輛，載貨汽車每凈噸位年稅額50元；房產(chǎn)稅扣除比例為30%；
要求：
（1）計算該企業(yè)2005年應納的營業(yè)稅合計數(shù)；
（2）計算該企業(yè)2005年應納的城市維護建設稅和教育費附加合計數(shù)；
（3）計算該企業(yè)2005年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅合計數(shù)；
（4）計算該企業(yè)2005年企業(yè)所得稅納稅申報表的納稅調整前所得；
（5）計算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費和廣告費合計數(shù)；
（6）計算該企業(yè)2005年應納稅所得額；
（7）計算該企業(yè)2005年實際應納的企業(yè)所得稅額。