四、計(jì)算題

　　1.某縣國有印刷廠(增值稅一般納稅人)2005年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
　　1)購進(jìn)紙張一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元。同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4000元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)用500元。發(fā)票均已通過認(rèn)證。
　　2)印刷經(jīng)國家新聞出版總署批準(zhǔn)的圖書一批，銷售給某書城5000冊，合同約定：每冊書不含稅價(jià)格為50元，總金額為250000元，但給予6折優(yōu)惠。書城分期付款，本月支付總金額的50%，下月再支付剩余的50%，印刷廠為核算方便，按照25萬元全額開具了增值稅專用發(fā)票，并將折扣額另外開具了紅字專用發(fā)票，一并交給了書城。
　　3)委托另一書店代銷上述圖書3000冊，合同約定：書店按照每冊60元的價(jià)格對外銷售，每銷售一冊，印刷廠給予5元的平銷返利收入。當(dāng)月收到該書店的代銷清單上注明銷售1000冊，印刷廠隨即支付了書店5000元的平銷返利收入。
　　4)受托印刷有統(tǒng)一刊號的報(bào)紙一批，當(dāng)月印刷廠將該批印刷好的報(bào)紙委托一運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送至委托方處，取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，建設(shè)基金300元，保險(xiǎn)費(fèi)200元，發(fā)票已通過認(rèn)證。印刷廠向委托方開具了增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5000元，另向委托方收取了運(yùn)費(fèi)2500元，開具了普通發(fā)票。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計(jì)算印刷廠2005年6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額；
　　2)計(jì)算印刷廠2005年6月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額；
　　3)計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳增值稅稅額；
　　4)計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；
　　5)計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。
　　2.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
　　1)進(jìn)口卷煙1000箱，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為4000萬元(關(guān)稅稅率30%)。
　　2)收購煙葉價(jià)值200萬元，委托某卷煙廠加工成煙絲100箱，支付加工費(fèi)20萬元。
　　3)將委托加工收回的50箱煙絲銷售給國內(nèi)某商場，另外50箱銷售給某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行深加工，每箱不含稅售價(jià)均為5萬元。
　　4)購進(jìn)煙絲出口，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，出口離岸價(jià)為200萬元。
　　進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)0.6元，卷煙定額稅為每標(biāo)準(zhǔn)箱(50000支)150元，每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對外調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)適用比例稅率為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的適用比例稅率30%。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的消費(fèi)稅；
　　2)計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
　　3)計(jì)算內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
　　4)計(jì)算出口環(huán)節(jié)應(yīng)繳或應(yīng)退的消費(fèi)稅
　　3.某保險(xiǎn)公司2005年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
　　1)以儲(chǔ)金方式開展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本月月初儲(chǔ)金余額400萬元，月末儲(chǔ)金余額800萬元，當(dāng)期一年期存款利息為2.4%；
　　2)開展意外人身傷害保險(xiǎn)，本月確認(rèn)保費(fèi)收入100萬元，支付無賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出10萬元；
　　3)辦理境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入200萬元，付給境內(nèi)分保人保費(fèi)收入50萬元，付給境外分保人50萬元；
　　4)取得保險(xiǎn)追償款40萬元；
　　5)開展5年期返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本月取得保費(fèi)收入60萬元，并收取攤回的分保費(fèi)用10萬元。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計(jì)算本月儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
　　2)計(jì)算本月意外人身傷害保險(xiǎn)本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
　　3)計(jì)算本月初保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅；
　　4)計(jì)算本月保險(xiǎn)公司追償款應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
　　5)計(jì)算本月返還性人身保險(xiǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　4.某市一工業(yè)企業(yè)建造商品房一幢，有關(guān)支出和收入如下：
　　1)支付地價(jià)款500萬元；2)支付土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元；
　　3)支付前期工程費(fèi)150萬元；
　　4)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用200萬元；
　　5)建筑安裝工程費(fèi)2000萬元；
　　6)公共配套設(shè)施費(fèi)200萬元；
　　7)期間費(fèi)用700萬元，其中利息支出400萬元(其中含罰息5萬元)，利息能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?，并有金融機(jī)構(gòu)貸款證明；
　　8)該企業(yè)將商品房賣出，取得收入8000萬元，并按規(guī)定繳納了相關(guān)稅金。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)成本；
　　2)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)費(fèi)用；
　　3)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的相關(guān)稅金；
　　4)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅扣除項(xiàng)目總金額；5)計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅。