三、判斷題
1.在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。（）
2.新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在成立之日起6個月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務(wù)局批準，可以實行統(tǒng)一的按月辦理免.抵.退的方法。（）
3.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，應(yīng)作為價外費用征收征增值稅。（）
4.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。（）
5.某酒廠(有出口權(quán))外銷一批白酒，離岸價格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接出口，可申請出口退還消費稅。（）
6.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨提供按揭.代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（）
7.納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項目，照章征收增值稅。（）
8.金融企業(yè)的城建稅納稅期限為一個月。（）
9.自納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起1個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳.變價抵繳等強制措施。（）
10.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）
11.進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。()
12.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日次月起開始繳納土地使用稅。（）
13.房產(chǎn)大修停用一年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。（）
14.房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地使用權(quán)因為超過出讓合同約定的動工開發(fā)時期而繳納的土地閑置費，可以作為財產(chǎn)損失進行扣除。（）
15.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工收回和外購的原材料.固定資產(chǎn)用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進行所得稅處理。()
16.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計征方法是按年計征.分季預(yù)繳，年終匯算清繳.多退少補。在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。（）
17.在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（）
18.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以免交個人所得稅。（）
19.稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。()
20.納稅評估不可以到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行調(diào)查，而應(yīng)該通過指標計算相應(yīng)數(shù)據(jù)。（）
四、計算題
1.某市物資貿(mào)易公司為增值稅—般納稅人，2005年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)本月購進并入庫的—批商品，本月已付款，取得稅控版增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，稅金8.5萬元，但當月未進行申報認證；
(2)受托代銷一批工具，雙方約定每套售價0.3萬元(不含稅)，并按此價格的10%提取手續(xù)費，物貿(mào)公司在銷售中將價格自行提至每套0.35萬元(不含稅)，當月售出200套，仍與委托方按每套0.3萬元結(jié)算貸款，并已取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，當月獲得認證；
(3)銷售一臺設(shè)備，開具普通發(fā)票上注明銷售額45.2萬元，上月已收預(yù)收款40萬元，本月發(fā)貨并辦妥銀行托收手續(xù)，但余款未到；
(4)1月份購入的一批物資(已抵扣進項稅額)被盜，成本為9.93萬元（含0.93萬元的運費成本）；
(5)受托為某機械廠代購一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金40萬元，銷售方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上臺頭為物資公司，銷售額為30萬元，稅金5.1萬元，物資公司向機械廠開具同等金額的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，同時按照銷售額的10%收取手續(xù)費(開具普通發(fā)票)，余款已于當月返還給機械廠。
要求：
（1）計算該企業(yè)當月的銷項稅額；
（2）計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額；
（3）計算該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅額和營業(yè)稅；
（4）計算該企業(yè)當月應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2005年度向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅所得額45萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，發(fā)現(xiàn)下列情況：
（1）應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入15萬元；
（2）“營業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元，對本企業(yè)A職工直接捐贈10萬元；
（3）企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計入各種成本費用中的工資總額106萬元，并按工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費2.12萬元.職工福利費14.84萬元、職工教育經(jīng)費1.59萬元，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為800元，但并未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，已據(jù)實扣除，未進行納稅調(diào)整；
（4）該企業(yè)申報的全年管理費用中列支了業(yè)務(wù)招待費30萬元，本年該企業(yè)銷售收入凈額為3000萬元；同時在管理費用中列支了城鎮(zhèn)土地使用稅10萬元，該企業(yè)實際占地面積共為25000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)以外的公共綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1000平方米，另該企業(yè)出租土地一塊計2000平方米給其他單位使用，還將1000平方米的土地借給部隊作訓(xùn)練場地，該企業(yè)所處地段適用年稅額為5元/平方米；列支房產(chǎn)稅30萬元，該企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房原值3000萬元，另有一座職工醫(yī)院和一個托兒所，原值分別為200萬元和100萬元，還有一個用于出租的倉庫，取得本年的租金為5萬元，當?shù)卣?guī)定以房產(chǎn)原值減除20%后的余額為計提房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)；
（5）本企業(yè)應(yīng)付B企業(yè)貨款賬面余額為40萬元(含稅)。后因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。2005年6月30日，經(jīng)雙方協(xié)商，本企業(yè)以一臺原值40萬元，已提折舊13萬元的設(shè)備抵債，經(jīng)評估，該設(shè)備凈值為38萬元，本企業(yè)支付評估費5000元，對于該抵債業(yè)務(wù)，本企業(yè)賬目中并未做出反映。
要求：
（1）計算在稅前可以扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費；
（2）計算在稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費.城鎮(zhèn)土地使用稅.房產(chǎn)稅合計數(shù)；
（3）計算第五項抵債業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額；
（4）計算2005年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。