一、考試大綱
　　1．征稅范圍及納稅義務(wù)人
　?。?）征稅范圍
　?。?）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
　　2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
　?。?）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
　　（2）一般納稅人的認(rèn)定辦法
　?。?）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理
　　3．稅率與征收率的確定
　　（1）基本稅率
　?。?）低稅率
　　（3）征收率
　　4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。?）銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
　?。?）應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。?）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
　?。?）含稅銷(xiāo)售額的換算
　?。?）自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。?）銷(xiāo)售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。?）購(gòu)置稅控收款機(jī)應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　6．電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算及管理
　?。?）電力產(chǎn)品的銷(xiāo)售額
　?。?）電力產(chǎn)品的征稅辦法
　　（3）銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
　?。?）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)
　　（5）發(fā)、供電企業(yè)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用
　　7．幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
　　（1）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
　?。?）混合銷(xiāo)售行為
　　（3）兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)
　　8．進(jìn)口貨物征稅
　?。?）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人
　　（2）進(jìn)口貨物的適用稅率
　?。?）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
　?。?）進(jìn)口貨物的稅收管理
　　9．出口貨物退（免）稅
　?。?）出口貨物退（免）稅基本政策
　?。?）出口貨物退（免）的適用范圍
　?。?）出口貨物的退稅率
　?。?）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
　　（5）出口貨物退（免）稅管理
　　10．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
　?。?）納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
　?。?）納稅期限
　　11．納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)
　　（1）納稅地點(diǎn)
　?。?）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法
　?。?）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法
　　12．增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理
　　（1）專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍
　?。?）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍
　?。?）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求
　?。?）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限
　?。?）電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的要求
　?。?）專(zhuān)用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
　　（7）開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓的處理
　?。?）加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理

　　二、本章教材變化
　　1.加強(qiáng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位免稅資格認(rèn)定。（25頁(yè)）
　　2.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用是否征收增值稅問(wèn)題。（25頁(yè)）
　　3.納稅人代行政部門(mén)收取的費(fèi)用是否征收增值稅問(wèn)題。（25頁(yè)）
　　4.代辦保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)征稅問(wèn)題。（25頁(yè)）
　　5.關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅的有關(guān)問(wèn)題。（25頁(yè)）
　　6.印刷企業(yè)自己購(gòu)買(mǎi)紙張，接受出版單位委托，印刷報(bào)紙書(shū)刊等印刷品的征稅問(wèn)題。（26頁(yè)）
　　7.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。（26頁(yè)）
　　8.債轉(zhuǎn)股實(shí)施過(guò)程中涉及的增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅率執(zhí)行不一致，憑法定扣稅憑證上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（26頁(yè)）
　　9.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（29頁(yè)）
　　10.增值稅低稅率中增加鮮奶。（32頁(yè)）
　　11.對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)與國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)以及國(guó)內(nèi)地區(qū)間個(gè)別貨物增值稅率不一致，憑法定扣稅憑證上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（32頁(yè)）
　　12.運(yùn)輸發(fā)票抵扣問(wèn)題。（38頁(yè)）
　　13.不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算劃分問(wèn)題。（42頁(yè)）
　　14.一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題：存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（42頁(yè)）
　　15.金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問(wèn)題。（42頁(yè)）
　　16.取消出口退稅中“免抵退視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物的處理”。（59頁(yè)）
　　17.逾期未申報(bào)出口退稅的貨物稅收處理和申請(qǐng)延期申報(bào)退（免）稅等問(wèn)題。（59頁(yè)）
　　18.出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理、申報(bào)受理、審核與審批、日常管理、違章處理、取消清算管理。（61～65頁(yè)）
　　19.委托代銷(xiāo)貨物超過(guò)180天未收到代銷(xiāo)清單及貨款的處理。（65頁(yè)）
　　20.銷(xiāo)售免稅貨物發(fā)票管理。（79頁(yè)）
　　21.期貨交易專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具。（80頁(yè)）