1.問：企業(yè)的違法所得要繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　答：不繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅征稅的確認原則之一就是“必須是合法所得”。

　　2.問：是不是因為增值稅是價外稅，所以退回的增值稅都不繳納企業(yè)所得稅？

　　答：這種說法是錯誤的。稅法規(guī)定，對企業(yè)減免或返還的流轉稅（含即征即退、先征后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的項目不征稅外，都應并入企業(yè)利潤，依法征收企業(yè)所得稅；對直接減免和即征即退的，應并入企業(yè)當年利潤征收企業(yè)所得稅；對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅或返還年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。同時，對出口退回的增值稅額不繳納企業(yè)所得稅。因此，并不是所有退回的增值稅都不繳納企業(yè)所得稅。

　　3.問：對于除啤酒、黃酒外的酒類包裝物押金未逾期要計算增值稅，那么對這些未逾期的押金也要確認收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　答：稅法規(guī)定，企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅。對于除啤酒、黃酒外的酒類包裝物押金未逾期要計算增值稅，但是不需要計算企業(yè)所得稅，只有在逾期的情況下才并入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。

　　4.問：視同銷售收入是否計入企業(yè)所得稅計算招待費、廣告費限額的基數(shù)？

　　答：稅法規(guī)定，視同銷售收入是作為應稅銷售收入計征企業(yè)所得稅的，所以作為計算招待費、廣告費限額的基數(shù)。

　　5.問：招待費、廣告費限額的計算基數(shù)相同嗎？

　　答：按照今年的稅法教材，廣告費是以納稅申報表第1行即銷售（營業(yè)）收入為計算基數(shù)的，而招待費則是以納稅申報表第4行即銷售（營業(yè)）收入凈額為計算基數(shù)的。因此只有在沒有銷售退回和折扣與折讓的情況下，招待費和廣告費限額的計算基數(shù)才是相同的。而今年新出臺的《關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號）明確規(guī)定，廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

　　6.問：企業(yè)本年漏記的成本費用，在下一年度可以補扣嗎？

　　答：不可以。稅法規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內應計未計扣除項目，不得轉移以后年度補扣。

　　7.問：企業(yè)所得稅納稅申報表的第43行“納稅調整前所得”是會計利潤嗎？

　　答：不是。企業(yè)所得稅納稅申報表第43行“納稅調整前所得”是根據(jù)前42項計算而得的，而前42項是包括會計利潤所不包括的視同銷售收入、成本和費用等相關調整項目的。