10.其他：
　　　　①經(jīng)營勞務(wù)無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)已征稅退款的處理方法：A.退稅；B.從以后營業(yè)額減除；
　　　?、诮?jīng)營勞務(wù)無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)有折扣的同張發(fā)票以折扣后的余額，不同張不得扣除。但電信單位以面值減折扣折讓后余額；
　　　?、劢?jīng)營勞務(wù)無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)征稅；
　　　?、芤蚝怂戕k法改變已征稅預(yù)收價(jià)款確認(rèn)收入的可抵減營業(yè)額；
　　　?、輨趧?wù)公司以從用工單位收取的全部收入減代收轉(zhuǎn)付勞工價(jià)款（工資、社費(fèi)、住房公積金）的余額
　　　⑥通信線路和管道工程用電纜、光纜、防腐管段（件）、清理器、收發(fā)球筒、機(jī)泵、加熱爐、金屬容器屬設(shè)備不征稅，其他建筑工程也不包括設(shè)備價(jià)值。設(shè)備清單由省地局定。
⑦中石化集團(tuán)公司土地租金收入征收營業(yè)稅的規(guī)定
⑧自2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：
　　可抵免稅額=價(jià)款÷（1+17%）×17%
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　1.應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率（關(guān)鍵是正確判定稅目和稅率）
　　2.外幣業(yè)務(wù)的折算：可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天的匯率，也可采用當(dāng)月1日的匯率；但金融業(yè)以實(shí)際收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)季末人行公布的基準(zhǔn)匯率；保險(xiǎn)業(yè)以實(shí)際收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)月末人行公布的基準(zhǔn)匯率。
六、幾種經(jīng)營行為的處理
1.兼營不同稅目的：分別核算，未分別核算的，從高適用稅率
2.混合銷售行為：處理由增值稅
3.兼營應(yīng)稅與非應(yīng)稅（營業(yè)稅）勞務(wù)：分別核算，未分別核算的，征增值稅
4.建筑業(yè)務(wù)征收問題。①預(yù)制構(gòu)件或建筑材料用于工程的，在移送使用時(shí)征增值稅
②在施工現(xiàn)場制作的，征營業(yè)稅，不征增值稅
5.郵電業(yè)務(wù)
①集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥是征收增值稅，郵政部門銷售集郵商品是征收營業(yè)稅的，而郵政部門賣時(shí)交營業(yè)稅，郵政單位以外的其他單位和個(gè)人銷售的，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
　?、卩]政部門發(fā)行報(bào)刊征收營業(yè)稅，其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅。
　?、垭娦挪块T自己銷售的這些尋呼機(jī)、手機(jī)并提供相應(yīng)勞務(wù)應(yīng)該征收營業(yè)稅，如果單純的買手機(jī)、呼機(jī)這些通訊器材的話，不提供相應(yīng)勞務(wù)，應(yīng)該交增值稅。
6.代購代銷的征稅
①同時(shí)符合以下三個(gè)條件，均應(yīng)征收營業(yè)稅：
——受托方不墊付資金；
——銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
——受托方按代購實(shí)際發(fā)生的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算，并另收手續(xù)費(fèi)。
②如果受托方將代銷貨物加價(jià)出售，仍與委托方按原價(jià)結(jié)算，無論是否收取代銷手續(xù)費(fèi)，對(duì)于加價(jià)對(duì)外銷售部分，只繳納增值稅，收取的手續(xù)費(fèi)繳納營業(yè)稅。
7.一些客觀題
①飲食業(yè)在提供飲食的同時(shí)，附帶提供香煙等，就按飲食業(yè)征收營業(yè)稅。
②飲食業(yè)自制食品，既可對(duì)內(nèi)又可對(duì)外銷售的，屬于兼營情況。
③照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時(shí)，附帶也提供鏡框、像冊(cè)等貨物，屬于混合銷售行為，按其體服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。
④電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。（NEW！！）
⑤隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)的不銷售汽車的征收營業(yè)稅。
8.銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)務(wù)勞務(wù)的征稅問題：A、簽訂合同的同時(shí)符合下列條件從2002年9月1日起對(duì)銷售自產(chǎn)貨和提供應(yīng)稅勞務(wù)征增值稅，對(duì)建安勞務(wù)征營業(yè)稅，不完全符合條件的征增值稅：a、有施工安裝資質(zhì)，b、合同中注明建筑業(yè)務(wù)價(jià)款；B、總承包人應(yīng)扣繳分轉(zhuǎn)包人的營業(yè)稅（計(jì)稅依據(jù)按上述原則處理）。
納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項(xiàng)目，照章征收營業(yè)稅，不征收增值稅。
9.商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題
　　自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取