并入企業(yè)應(yīng)納稅所得，繳稅。
②被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資方不得調(diào)整減低投資成本，也不得確認(rèn)投資損失。（計算題）
③企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3.以部分非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理
應(yīng)在投資交易發(fā)生時，將其分解為兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行所得稅處理，并按規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失：①、按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)；②投資。
上述轉(zhuǎn)讓所得巨大一次交納有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可在5年內(nèi)平均攤轉(zhuǎn)
4.整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理
整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的接受方支付的:)額中，除接受企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價證券、其他資產(chǎn)——非股權(quán)支付額，不高于所支付股權(quán)的票面價值20%的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。（只記住20%即可，單選題）
5.企業(yè)整體資產(chǎn)置換的稅務(wù)處理
整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補價（差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，置換雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。（只記住25%即可，單選題）
企業(yè)合并分立，了解。
6.企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅的處理
①、債務(wù)重組應(yīng)按公允價值確認(rèn)損益，計入應(yīng)稅所得，重組收益較大，可5年內(nèi)分?jǐn)偅?
②、關(guān)聯(lián)方之間的債務(wù)重組，原則上不確認(rèn)損失（有國家、法院、全體債權(quán)人同意的除外），應(yīng)視為捐贈；債務(wù)人是債權(quán)人的股東，債權(quán)人所作的讓步推定為對股東的分配。
十三、應(yīng)納稅額的計算
　　1.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
　　　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額（書上例題要看會，理解）
　　2.核定征收企業(yè)所得稅的適用范圍（看看，理解，掌握為選擇題）
　　3.核定征收的辦法
　　　?、俣~征收的，什么都不用算。
　　　　②實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：
　　　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
　　　　　　A.成本、費用不能準(zhǔn)確核算的
　　　　　　　　　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

　B.只有成本費用資料時：
　　　　　　　　　　應(yīng)納稅所得額＝成本費用支出額÷（1―應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
十四、稅收優(yōu)惠，都要看。特別強調(diào)：
1.國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)（不一定是生產(chǎn)性企業(yè)），可減按15%的稅率征收所得稅（15%是適用稅率，不是優(yōu)惠稅率）；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年（是對月的2年）。
2.支持和鼓勵第三產(chǎn)業(yè)，可以在一定期限內(nèi)減免的情況：
①在農(nóng)村，為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供技術(shù)、勞務(wù)服務(wù)的收入，暫免
②科研機構(gòu)和高校的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免
③新辦的咨詢、信息、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)，自開業(yè)之日起免2年所得稅。注意：信息業(yè)即包括信息的收集傳播業(yè)，也包括電子信息（計算機）相關(guān)的業(yè)務(wù)。
④新辦的獨立核算的交通運輸、郵電通訊業(yè)，自開業(yè)之日起第1年免第2年減半。
⑤新辦的公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)外貿(mào)業(yè)……，經(jīng)批準(zhǔn)，減或免1年。
⑥新辦的三產(chǎn)經(jīng)營多業(yè)的，按主業(yè)來確定減免政策。
3.利用“三廢”為主原料進行生產(chǎn)的，免或減5年。
4.老區(qū)、少數(shù)、邊遠(yuǎn)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)減或免3年。
5.企業(yè)事業(yè)單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，年凈收入在30萬元以下的，免；超過30萬元部分，征。
6.遇有嚴(yán)重自然災(zāi)害的，經(jīng)批準(zhǔn)，減或免1年
7.新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置的城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過總從業(yè)人數(shù)的60%，經(jīng)批準(zhǔn)，免3年。免稅期滿后，新安置待業(yè)人員占原從業(yè)人數(shù)30％以上的，經(jīng)批準(zhǔn)，減半2年。（免3減2）
8.學(xué)校校辦工廠，免征；各類培訓(xùn)班所得，免征。范圍包括教委批準(zhǔn)的大中小學(xué)和軍校，但不包括電大、夜大、業(yè)大等各類成人學(xué)校，企業(yè)的職工學(xué)校和私立學(xué)校。
條件：學(xué)校自辦、學(xué)校管理、收入歸學(xué)校。不在范圍之內(nèi)的，
9.民政部門、街道舉辦的、非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，安置“四殘”≥35％的，免。10～35％的，減半。
10.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補助社會性開支的費用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與其他企業(yè)、事業(yè)單位興辦的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)。
11、12、13、了解即可。
14.在境外遇嚴(yán)重自然災(zāi)害的，經(jīng)使館證明、稅務(wù)批準(zhǔn)，減或免1年。
******來源于境外的所得，只有這一項減免措施。