1.一般性規(guī)定：
①納稅年度指公歷一月一日至十二月三十一日，經(jīng)營期不足一年的以實際經(jīng)營期為一個納稅年度。納稅人發(fā)生清算的，以清算期間為一個納稅年度。
②企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳（外資5個月，個體3個月），多退少補。
③納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數(shù)預繳。按實際數(shù)預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。
④納稅人應當在月份或者季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后45日，向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表。（單選）
2.企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
3.納稅地點：
　　向所在地主管稅務機關(guān)繳納（所在地指實際經(jīng)營管理地），以下是特例：
①鐵道部……、民航……、郵電部……看一下，有印象就行了。
②大型企業(yè)集團分別以核心企業(yè)、成員企業(yè)為納稅人，就地繳納所得稅。
③金融、保險類單位，以獨立核算的企業(yè)為納稅人。
④聯(lián)營企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配。
　　4.匯總繳納企業(yè)所得稅的管理方法：（不作嚴格要求）
①總體要求：統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、集中清算
②成員企業(yè)預繳所得稅比例，為年度應納稅所得額的60％。經(jīng)濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)、西部按15％預繳。
③暫不實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、集中清算”辦法的行業(yè)和企業(yè)：共5項，仔細看3遍，以后就不用再管它了。第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
一、納稅義務人
1.兩部分
一部分：中國企業(yè)，包括中外合資、中外合作和外資企業(yè)。負全面納稅義務。
另一部分：外國企業(yè)。在中國設立機構(gòu)場所從事經(jīng)營，或未設立機構(gòu)場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司和其他組織。屬于非居民，負有限納稅義務。
2.不組成法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，分別計算納稅的，中方按內(nèi)資企業(yè)稅收法規(guī)計算繳納企業(yè)所得稅；外方應視為外國公司，按照《涉外企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，不享受稅收優(yōu)惠。

不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，但訂有公司章程，共同經(jīng)營管理，統(tǒng)一核算，共負盈虧，共承風險，由企業(yè)申請經(jīng)稅務機關(guān)批準，依照《涉外企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，并享受稅收優(yōu)惠待遇。
（區(qū)別以上兩項。選擇，判斷）
******從投資主體方面區(qū)別以下兩種情況：
①外商投資企業(yè)以本企業(yè)凈利潤對外再投資的，不視為外商投資。
②外方以從外商投資企業(yè)分回的利潤對外再投資的，為外商投資