十、關(guān)聯(lián)企業(yè)應納稅所得額的確定
　　納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用。（否則，按偷稅罪處理）
　　關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織：（選擇題）
　　　——在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的擁有或控制關(guān)系；（大客戶不算?。。?
　　　——直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
　　　——其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。
十一、資產(chǎn)的稅務處理
　　1.應當提折舊的固定資產(chǎn)有：
——房屋、建筑物；
——在用機器設備、運輸車輛、器具、工具；
——季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；
——經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)；
——融資租賃租入的固定資產(chǎn)；
——其它
　　2.不得提取折舊的固定資產(chǎn)：
——土地；
——房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn)；

——經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)；
——已提走折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
——按照規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)；
——已一次性列支而形成的固定資產(chǎn)；
——破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；
——提前報廢的固定資產(chǎn)；
——其他
　　3.殘值比例在原價的5%，（外企不得低于10%），自04年7月1日起東北地區(qū)工業(yè)企業(yè)的固定資產(chǎn)可按不高于40%比例縮短折舊年限。
4.固定資產(chǎn)可加速折舊的范圍和管理。
5.無形資產(chǎn)的計價和攤銷：用直線法，攤銷期限≥10年。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其費用如作為開發(fā)費用在稅前一次性扣除的，該無形資產(chǎn)在使用期間不能再攤銷費用。注意東北地區(qū)工業(yè)企業(yè)規(guī)定，和固定資產(chǎn)規(guī)定一致。
6.遞延資產(chǎn)的扣除
①開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，不少于5年期限內(nèi)分期扣除；
②固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。固定資產(chǎn)改良支出，如果固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值；如果已提足，可作為遞延費用，不少于5年平均攤銷
③符合下列條件之一，應視為固定資產(chǎn)改良支出（選擇）：
——修理支出占固定資產(chǎn)原值20%以上；
——修理后經(jīng)濟使用壽命延長2年以上；
——修理后被用于新的用途。
十二、股權(quán)投資的稅務處理（理解概念，掌握處理，能理解到什么程度就理解到什么程度）
1.股權(quán)投資所得的稅務處理
①投資方企業(yè)適用所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率，除國家規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外（此項視同已按被投企業(yè)適用稅率交過了，另外的地域性稅率差，要補稅），其取得的投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅（eg.地區(qū)稅率差，要補稅）。
②非貨幣性分配，也是分配利潤，都算是應納稅所得。被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，應視為以公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和分配利潤兩項經(jīng)濟業(yè)務，并按規(guī)定計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。
③被投資企業(yè)會計賬務上實際做利潤分配處理（包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本）時，投資方企業(yè)應確認投資所得的實現(xiàn)。（即，投資方此項納稅義務發(fā)生時間為被投資方做賬時）
2.股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的稅務處理（區(qū)別于上項“股息”）
①轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，繳稅。