2016年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題:風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
A.客戶信用管理不到位
B.銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確
C.銷售過(guò)程存在舞弊行為
D.產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題
2.在我國(guó)頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是( )。
A.信息與溝通
B.內(nèi)部監(jiān)督
C.內(nèi)部環(huán)境
D.控制活動(dòng)
3.財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時(shí)鼓勵(lì)( )執(zhí)行。
A.所有企業(yè)
B.小企業(yè)
C.工業(yè)企業(yè)
D.國(guó)有企業(yè)
4.甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé).崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，不屬于兼任不相容崗位的情況有( )。
A.財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管
B.記錄存貨明細(xì)賬的會(huì)計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理
C.行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席
D.銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂
5.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為( )。
A.運(yùn)營(yíng).財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)
B.運(yùn)營(yíng).信息及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)
C.信息.財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)
D.運(yùn)營(yíng).信息及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)
6.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是( )。
A.批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述
B.核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況
C.復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)
D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo).已實(shí)施審計(jì)程序.意見(jiàn)及建議編制審計(jì)報(bào)告
二.多項(xiàng)選擇題
1.按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為( )。
A.設(shè)計(jì)缺陷
B.運(yùn)行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
2.企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)的是( )。
A.組織架構(gòu)
B.發(fā)展戰(zhàn)略
C.財(cái)務(wù)報(bào)告
D.企業(yè)文化
3.下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動(dòng)包括( )。
A.董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任
B.比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額
C.每日經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入盡快存入銀行
D.采購(gòu)合同的訂立不負(fù)責(zé)審批
4.甲公司是一家大型國(guó)企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開(kāi)始運(yùn)行。公司董事會(huì)為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。下列選項(xiàng)中，該公司董事會(huì)可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括( )。
A.事后監(jiān)督
B.橫向監(jiān)督
C.專項(xiàng)監(jiān)督
D.日常監(jiān)督
5.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)乙公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動(dòng)要求的包括( )。
A.財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管
B.未設(shè)立請(qǐng)購(gòu)制度
C.各部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的印刷
D.出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)
6.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有( )。
A.企業(yè)在處理“三重一大”問(wèn)題上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度
B.董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作
C.企業(yè)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的一種表現(xiàn)
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是采用定量方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率
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