一、單項選擇題

　　1.【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應用指引中的銷售業(yè)務。銷售業(yè)務需關注的主要風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。(2)客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。(3)銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。

　　2.【答案】C

　　【解析】本題考核內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。

　　3.【答案】B

　　【解析】本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時鼓勵小企業(yè)和其他單位參照其內(nèi)容建立與實施內(nèi)部控制。

　　4.【答案】C

　　【解析】本題考核控制活動。不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)性分析、梳理業(yè)務流程中的不相容職務，防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機制實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。行政部門經(jīng)理和工會主席，工會主席并不會負責到企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務，所以這兩個不屬于不相容職務;選項A、B、D都屬于不相容職務。

　　5.【答案】A

　　【解析】本題考核內(nèi)部控制的三項目標。內(nèi)部控制活動的目標包括合規(guī)、運營和財務報告。

　　6.【答案】D

　　【解析】本題考核審計委員會的監(jiān)察職能。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。

　　二.多項選擇題

　　1.【答案】AB

　　【解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】本題考核內(nèi)部控制評價的內(nèi)容。企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。

　　3.【答案】AD

　　【解析】董事長與總經(jīng)理屬于不相容職務，所以選項A是答案;采購合同的訂立與審批屬于不相容職務，所以選項D是答案。比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額屬于同一個人的職責，每日的經(jīng)營現(xiàn)金收入存入銀行是出納的職責，所以選項B、C不是不相容職務。

　　4.【答案】CD

　　【解析】內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　5.【答案】AC

　　【解析】選項B屬于采購業(yè)務的控制措施。選項D的做法是正確的。

　　6.【答案】BD

　　【解析】董事會應下設戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，選項B錯誤。在內(nèi)部控制架構中，風險評估可被描述為一個兩步式程序。第一步是采用定性與定量相結合的方法，評估風險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度;第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風險分析的結果為依據(jù)，考慮如何對重要風險進行管理及采取適當?shù)膽獙︼L險行動，選項D錯誤。