二、多項(xiàng)選擇題
1．【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)包括以下信息，即主要
經(jīng)營(yíng)成果的簡(jiǎn)明匯總及結(jié)論、審計(jì)范疇和目標(biāo)、審計(jì)結(jié)果(包括任何匯總表的評(píng)級(jí))以及建議(包括將取得的收益以及管理層做出糾正重大缺陷的承諾)。
2．【答案】ABCI)【解析】非執(zhí)行董事在公司內(nèi)具有重大作用，其職責(zé)可以分為四種不同的角色：(1)戰(zhàn)略角色(A)；(2)監(jiān)督或績(jī)效角色(B)；(3)風(fēng)險(xiǎn)角色(C)；(4)人事管理角色(D)。
3．【答案】ABCD
【解析】披露的意義包括：(1)披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件；(2)幫助吸引資本和保持資本市場(chǎng)的信心；(3)有助于提高公眾理解企業(yè)的結(jié)構(gòu)和行為、企業(yè)的環(huán)境政策和業(yè)績(jī)以及道德標(biāo)準(zhǔn)和他們?cè)谏鐓^(qū)中的關(guān)系。
4．【答案】ABCD
【解析】董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)，包括召開董事會(huì)并通報(bào)董事會(huì)會(huì)議中產(chǎn)生的所有有關(guān)董事的問(wèn)題等。此外，董事長(zhǎng)的角色還應(yīng)擴(kuò)展至配合非執(zhí)行董事的工作，并促進(jìn)執(zhí)行董事與非執(zhí)行董事之間建立良好的關(guān)系。對(duì)于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事長(zhǎng)是公司的代表。
5．【答案】ABC 來(lái)自考試大
【解析】?jī)?nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素：控制環(huán)境，指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素；會(huì)計(jì)制度，指為認(rèn)定、分析、歸類、記錄、編報(bào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確資產(chǎn)與負(fù)債的經(jīng)管責(zé)任而規(guī)定的各種方法；控制程序，指企業(yè)為保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。
6．【答案】ABCD
【解析】非執(zhí)行董事的職責(zé)可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色。選項(xiàng)A屬于戰(zhàn)略角色的責(zé)任，選項(xiàng)B屬于風(fēng)險(xiǎn)角色的責(zé)任，選項(xiàng)C是監(jiān)督或績(jī)效角色的責(zé)任，選項(xiàng)D是人事管理角色的責(zé)任。
7．【答案】ABCD
【解析】?jī)?nèi)部控制可分成五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的組成部分，這五個(gè)部分包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)察。
8．【答案】ACI)
【解析】?jī)?nèi)控規(guī)范要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；(2)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；(3)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
9．【答案】AC 來(lái)源考試大
【解析】控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識(shí)，代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀?？刂普呒俺绦蚴侵盖度肫髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的具體的內(nèi)部控制，選項(xiàng)B、D屬于控制政策及程序。
10．【答案】AB
【解析】?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序。
11．【答案】ABC
【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于2009年7月1日起在上市公司范閉內(nèi)施行，其中要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；(2)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；(3)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
12．【答案】ABCD
【解析】以上說(shuō)法均正確。
13．【答案】ABC
【解析】大多數(shù)交易可分成三類獨(dú)立的職責(zé)：認(rèn)可或發(fā)起交易、處理被交易的資產(chǎn)以及記錄交易。
14．【答案】BCD 來(lái)自考試大
【解析】所謂調(diào)節(jié)是指將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識(shí)別并找出差異，并且在必要時(shí)采取糾正措施。所謂業(yè)績(jī)復(fù)核，是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績(jī)與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況。因此，選項(xiàng)B、C、D正確；選項(xiàng)A屬于職責(zé)劃分的控制方式。
15．【答案】ACD
【解析】監(jiān)察是不斷對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，可以通過(guò)持續(xù)的監(jiān)察活動(dòng)或單獨(dú)的評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)，適量的文件記錄能令評(píng)價(jià)變得更為有效。內(nèi)部控制如有缺陷，應(yīng)向上級(jí)(例如高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)等)報(bào)告。
16．【答案】ABCD
【解析】審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作，應(yīng)在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。
17．【答案】BCD
【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師的職能范嗣主要包括(1)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的有效性進(jìn)行復(fù)核，確保他們的報(bào)告被聽取，并采取了相應(yīng)行動(dòng)；(2)達(dá)成內(nèi)部審計(jì)的目的，包括評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性等；(3)為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議；(4)內(nèi)部審計(jì)部門的工作應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)劃，并被復(fù)核和記錄。
18．【答案】ABC
【解析】審計(jì)報(bào)告沒有規(guī)定格式，報(bào)告長(zhǎng)度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系。通常審計(jì)報(bào)告包括工作目標(biāo)、審計(jì)師已實(shí)施的程序概述、審計(jì)意見及建議。