參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．【答案】B
【解析】一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件。
2．【答案】B
【解析】提名委員會(huì)是董事會(huì)中設(shè)置的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，是對(duì)選拔任用符合企業(yè)需要的人才進(jìn)行詳細(xì)檢查的有效機(jī)制。
3．【答案】B 來(lái)源考試大
【解析】獨(dú)立董事是獨(dú)立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營(yíng)管理者沒(méi)有熏要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，能夠?qū)臼聞?wù)做出獨(dú)立判斷的董事。董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事。
4．【答案】A
【解析】獨(dú)立董事的關(guān)鍵性在于其獨(dú)立性，因?yàn)樗梢源_保董事會(huì)在為利益相關(guān)者的最佳利箍行動(dòng)時(shí)保持足夠的客觀性。此外，獨(dú)立性在確保董事會(huì)能夠行使其監(jiān)督或管理的首要責(zé)任方面(而不是過(guò)分參與企業(yè)的日常管理工作)起著關(guān)鍵的作用。
5．【答案】A
【解析】?jī)?nèi)部控制的思想和框架總體上就是對(duì)企業(yè)內(nèi)資源進(jìn)行管理。
6．【答案】C
【解析】在COS0內(nèi)部控制框架中，控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)?？刂骗h(huán)境能說(shuō)明企業(yè)的道德觀和文化，為內(nèi)部控制的其他方而的運(yùn)作提供框架。
7．【答案】C
【解析】COS0委員會(huì)的《內(nèi)部控制一整合框架》堪稱(chēng)內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑，提出了大量關(guān)鍵定義，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制框架，對(duì)我國(guó)和其他各國(guó)內(nèi)部控制理論的發(fā)展均有深遠(yuǎn)影響。
8．【答案】D
【解析】控制霧境岡素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會(huì)提供的指示和管理的效率等方面的因素，選項(xiàng)A、B、C均屬于這方面的內(nèi)容；選項(xiàng)D是控制活動(dòng)實(shí)踐，屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。9．【答案】c
【解析】實(shí)物控制是指保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而被使用的措施和程序。實(shí)物控制包括使用保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存現(xiàn)金和重要文件，為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門(mén)禁系統(tǒng)等方式。
10．【答案】D
【解析】人員控制適用于選擇和培訓(xùn)雇員，確保為企業(yè)的職位指定了具備適當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和所需的資質(zhì)的恰當(dāng)?shù)娜藛T。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B屬于組織控制，即由組織結(jié)構(gòu)提供的控制；選項(xiàng)c屬于計(jì)算和會(huì)計(jì)，即要求在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易。
11．【答案】D
【解析】審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
12．【答案】C
【解析】審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門(mén)和系統(tǒng)。在一般情況下，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。選項(xiàng)A、B、D均屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，但會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核不屬于審計(jì)委員會(huì)的工作范圍。
13．【答案】C
【解析】選項(xiàng)C可能會(huì)創(chuàng)造出一個(gè)讓雇員懼怕因上報(bào)有關(guān)信息而遭懲罰的環(huán)境，將與溝通的目標(biāo)相背。
14．【答案】B
【解析】審計(jì)委員會(huì)成員之問(wèn)的不同意見(jiàn)如無(wú)法內(nèi)部凋解，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)解決。
15．【答案】D 來(lái)自考試大
【解析】董事會(huì)是股東會(huì)或企業(yè)職工股東大會(huì)這一權(quán)力機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)公司或企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指揮與管理，對(duì)公司股東會(huì)或企業(yè)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。企業(yè)董事會(huì)應(yīng)維持完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以保護(hù)股東投資及公司資產(chǎn)，應(yīng)將企業(yè)業(yè)績(jī)及內(nèi)部控制情況告知股東。