注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目
第八章內(nèi)部控制

　　知識(shí)點(diǎn)九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　企業(yè)應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的潛在外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)并確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受程度。

　　企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容包括：（1）人力資源因素；（2）管理因素；（3）自主創(chuàng)新因素；（4）財(cái)務(wù)；（5）安全環(huán)保。企業(yè)面對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)因素包括本書第二章中提及的政治和法律、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化及技術(shù)方面等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以是正規(guī)的量化評(píng)估程序，也可以是不太正規(guī)的方法。

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是個(gè)具有前瞻性的過程，企業(yè)應(yīng)在所有層面以及企業(yè)的所有活動(dòng)中實(shí)施這樣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。許多企業(yè)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)他們的各類風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)估的最佳時(shí)機(jī)是制定年度計(jì)劃或定期計(jì)劃的過程。

　　在內(nèi)部控制架構(gòu)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可被描述為一個(gè)兩步式程序。第一步是采用定性與定量相結(jié)合的方法，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度；第二步是對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果為依據(jù)，考慮如何對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理及采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)。企業(yè)可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　管理層在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中擔(dān)當(dāng)重要的角色。

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