21.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于專項用途的財政性資金的理解正確的有（）。
A、符合一定條件的可以作為不征稅收入處理
B、作不征稅收入處理后用于支出所形成的費用，不得稅前扣除
C、作不征稅收入處理后5年內未發(fā)生支出且未繳回相關部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理
D、計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的知識點。選項C，作不征稅收入處理后5年內未發(fā)生支出且未繳回相關部門的，應計入取得該資金第6年的應稅收入總額。
22.甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料120萬元。該筆加工業(yè)務，甲公司應繳納的印花稅（）元。
A、400
B、850
C、350
D、550
【正確答案】D
【答案解析】本題考核印花稅應納稅額計算的知識點。甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應按要購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應繳納印花稅＝（120＋30）×0.03%＋20×0.05%＝0.055（萬元）＝550（元）。
23.下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是（?。?。
A、載客汽車
B、三輪汽車
C、船舶
D、拖船
【正確答案】B
【答案解析】本題考核車船稅稅目的知識點。以整備質量作為車船稅計稅標準的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車。
24.某銅礦2012年10月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價1700元，當?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應納資源稅和增值稅稅額為（?。?
A、資源稅1.68萬元
B、資源稅2.4萬元
C、增值稅78萬元
D、增值稅115.6萬元
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核資源稅應納稅額計算的知識點。應納資源稅=4000/20%×1.2=24000=2.4（萬元）
應納增值稅=4000×1700×17%=1156000=115.6（萬元）
25.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。
A、國債利息收入
B、企業(yè)轉讓股權收入
C、金融債券利息收入
D、企業(yè)轉讓國債收益
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的是企業(yè)所得稅免稅收入的知識點。國債利息收入屬于免稅收入。
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