A、1132.5元
B、1158.75元
C、1510元
D、1525元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核進項稅抵扣的知識點。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。
準予抵扣的進項稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）
2.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍中境內(nèi)的含義，說法不正確的是（）。
A、提供或者接受稅法規(guī)定勞務的單位和個人在境內(nèi)
B、所轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的接受單位或個人在境內(nèi)
C、所轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)
D、所銷售或出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核營業(yè)稅征稅范圍的知識點。所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或個人在境內(nèi)，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。
3.關(guān)于營業(yè)稅的申報與繳納，不正確的說法是（）。
A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者1個季度
B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
C、營業(yè)稅扣繳義務人發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務發(fā)生的當天
D、納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營業(yè)稅申報與繳納的知識點。營業(yè)稅的納稅期限為5日、10日、15日、一個月或者1個季度。
4.關(guān)于營業(yè)稅的申報與繳納，不正確的說法是（）。
A、營業(yè)稅納稅人應當向應稅勞務發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅
B、營業(yè)稅納稅人自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款
C、納稅人以一個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
D、營業(yè)稅納稅人以5日為一期的納稅人，自期滿后的7日內(nèi)預繳稅款，于次月起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款
【正確答案】D
【答案解析】本題考核營業(yè)稅申報與繳納的知識點。營業(yè)稅納稅人以5日為一期的納稅人，自期滿后的5日內(nèi)預繳稅款，于次月起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。
5.納稅人轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，價格明顯偏低且無正當理由，主管稅務機關(guān)核定組成計稅價格為（）。
A、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C、營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D、營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營業(yè)稅組成計稅價格知識點。納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低且無正當理由，或者視同發(fā)生應稅行為而無營業(yè)額的，主管稅務機關(guān)按順序核定計稅營業(yè)額共3種方法，其中核定組成計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）。
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