A、天啟輪胎生產(chǎn)公司以房產(chǎn)作價入股投資到天陽汽車生產(chǎn)公司
B、李氏房地產(chǎn)開發(fā)公司以其建造的商品房進行投資
C、呼蘭蛋糕生產(chǎn)公司以房地產(chǎn)作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到聯(lián)營的白雪冰激凌生產(chǎn)公司
D、藍天公司將房產(chǎn)作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到聯(lián)營的王氏房地產(chǎn)開發(fā)公司
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。但投資、聯(lián)營的企業(yè)屬于從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，應(yīng)當征收土地增值稅。
2.2012年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建寫字樓一棟，取得銷售收入11000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元，開發(fā)成本為3500萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為9%，銷售商品房繳納有關(guān)稅費605萬元（不含印花稅）。該公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。
A、603
B、993
C、973.5
D、2697
【正確答案】A
【答案解析】本題考核土地增值稅計算的知識點。銷售收入＝11000（萬元）
扣除項目金額＝取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅金+加計扣除費用
?。?000+3500+（3000+3500）×9%+605+（3000+3500）×20%＝8990（萬元）
增值額＝11000－8990＝2010（萬元）
增值率＝2010÷8990×100％＝22.36%，適用30%稅率。
土地增值稅稅額＝2010×30％＝603（萬元）
3.某公司于2012年8月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公用房，取得售房款200萬元。該辦公用房2008年6月購入，購房發(fā)票上金額為80萬元。轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，應(yīng)納土地增值稅額的增值額是（）。（當?shù)仄醵惗惵?%）
A、94.2萬元
B、162.2萬元
C、170.2萬元
D、173.4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核土地增值稅計算的知識點。納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。2008年6月-2012年8月按滿4年計算，評估價格=80×（1+4×5%）=96（萬元），增值額=200-96-（200-80）×5%×（1+7%+3%）（營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）-80×4%（購房時的契稅）=94.2（萬元）
4.某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公樓取得收入6000萬元，按規(guī)定計算扣除項目金額合計3800萬元，則計算土地增值稅的適用稅率和速算扣除系數(shù)為（）。
A、30%
B、40%
C、0
D、5%
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額＝6000－3800＝2200（萬元），增值率＝2200÷3800×100%＝57.89%
適用稅率40%，速算扣除系數(shù)為5%。
5.下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。
A、占用菜地開發(fā)花圃
B、占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅
C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟林
D、占用耕地開發(fā)茶園
【正確答案】B
【答案解析】本題考核耕地占用稅征稅范圍的知識點。占用之前3年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用土地，也視為占用耕地。
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