11.下列按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的企業(yè)類型包括（）。
　　A、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
　　B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得
　　【正確答案】ABC
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)、境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。
　　12.下列關(guān)于一般收入的確認(rèn)的說法不正確的有（）。
　　A、企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料耗品以及其他存貨取得的收入屬于銷售貨物收入
　　B、企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入不屬于銷售貨物收入
　　C、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入
　　D、納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值確定收入
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅一般收入的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)銷售包裝物、低值易耗品取得的收入屬于銷售貨物收入；納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入。
　　13.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2011年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為22萬元，2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生4萬元，其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)200萬元。下列說法正確的是（　）。
　　A、該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3萬元
　　B、該企業(yè)2012年適用20％的優(yōu)惠稅率
　　C、2011年的虧損不得用2012年的所得彌補(bǔ)
　　D、應(yīng)納所得稅稅額是56.34萬元
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。扣除限額＝600×5‰＝3(萬元)，4×60％＝2.4(萬元)，小于3萬元，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2.4萬元；應(yīng)納稅所得額＝600－2.4－200－22＝375.6(萬元)，高新技術(shù)企業(yè)適用稅率是15％，應(yīng)納所得稅＝375.6×15％＝56.34(萬元)。
　　14.下列收入中，屬于免稅收入的有（）。
　　A、企業(yè)購買國債取得的利息收入
　　B、非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入
　　C、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入
　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的知識(shí)點(diǎn)。非營利組織從事營利業(yè)務(wù)取得收入，不能免稅。投資上市公司股票不足12個(gè)月的收益，不能免稅。
　　15.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）
　　A、銷售貨物所得　　
　　B、權(quán)益性投資所得
　　C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　　
　　D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅所得來源地的知識(shí)點(diǎn)。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　課程輔導(dǎo)：2013年注會(huì)HD高清課件全新上線　業(yè)內(nèi)頂級(jí)講師聚首助你輕松拿證

　　考試大綱：2013年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱專題 2013年注會(huì)各科目新舊大綱變化對(duì)比

　　歷年真題：1997-2011年注冊會(huì)計(jì)師考試(CPA)真題及答案匯總

　　復(fù)習(xí)計(jì)劃：2013年注冊會(huì)計(jì)師考試專業(yè)階段學(xué)習(xí)計(jì)劃表　綜合階段學(xué)習(xí)計(jì)劃表

　　復(fù)習(xí)考點(diǎn)：《經(jīng)濟(jì)法》 《財(cái)務(wù)成本管理》 《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》 《會(huì)計(jì)》 《審計(jì)》

　　習(xí)題推薦：會(huì)計(jì) 經(jīng)濟(jì)法 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 稅法 章節(jié)練習(xí):財(cái)務(wù)成本管理/經(jīng)濟(jì)法