A.手續(xù)費支出
B.煙草企業(yè)的廣告費
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
【正確答案】C
【答案解析】手續(xù)費和傭金支出，在限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除。
2.某工業(yè)企業(yè)2010年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（?。┤f元。
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（萬元）＞10×60％＝6（萬元），可以扣除6萬元。
3.某企業(yè)2010年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2010年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為（?。┤f元。
A.30
B.28
C.20
D.8
【正確答案】D
【答案解析】可以扣除的利息費用為：400×6％×10/12＝20（萬元）；利息費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝28－20＝8（萬元）。
4.某居民企業(yè)，2010年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2010年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（?。┤f元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
福利費扣除限額為300×14％＝42（萬元），實際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元
工會經(jīng)費扣除限額＝300×2％＝6萬元），實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除
職工教育經(jīng)費扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬元），實際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除7.5萬元
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝300＋42＋5＋7.5＝354.5（萬元）
5.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。
A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途
B.房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店
C.某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈
D.某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用
【正確答案】C
【答案解析】選項A、B屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，選項D由于在納稅人內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不作收入處理。
課程輔導(dǎo)：2013年注會HD高清課件全新上線 業(yè)內(nèi)頂級講師聚首助你輕松拿證
考試大綱：2013年注冊會計師考試大綱專題 2013年注會各科目新舊大綱變化對比
歷年真題：1997-2011年注冊會計師考試(CPA)真題及答案匯總
復(fù)習(xí)計劃：2013年注冊會計師考試專業(yè)階段學(xué)習(xí)計劃表 綜合階段學(xué)習(xí)計劃表
復(fù)習(xí)考點：《經(jīng)濟法》 《財務(wù)成本管理》 《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》 《會計》 《審計》
習(xí)題推薦：會計 經(jīng)濟法 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理 稅法 章節(jié)練習(xí):財務(wù)成本管理/經(jīng)濟法
