1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月購進材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，購貨數(shù)量1000噸，支付價稅合計款1755000元；運輸途中發(fā)生運輸費用10000元，保險費5000元；該材料運輸途中發(fā)生合理損耗，損耗率為1%。則該批原材料可以抵扣的進項稅為（）元。
　　A、255000
　　B、256050
　　C、255700
　　D、253143
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考核進項稅的知識點。發(fā)生合理損耗，進項稅可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出處理?？梢缘挚鄣倪M項稅=1755000÷1.17×17%+10000×7%=255700（元）
　　2.2012年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機動船2艘，每艘凈噸位500噸。2012年8月10日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2012年該漁業(yè)公司應繳納車船稅（）元。
　　A、8800
　　B、9600
　　C、10400
　　D、90400
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核車船稅應納稅額計算的知識點。應納車船稅=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800（元）。
　　3.甲企業(yè)2010年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期5年，租入當月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務機關確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人，計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。2010年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅()萬元。
　　A、4.8　　
　　B、5.6
　　C、7.2　　
　　D、8.4
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應納稅額計算的知識點。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應繳納房產(chǎn)稅＝1000×(1－20%)×1.2%×6÷12＝4.8(萬元)
　　4.劉某有私有住房三套，每套原值50萬元，第一套自住，第二套以5萬元/年出租給他人經(jīng)營，簽訂房屋租賃合同，第三套自營小賣部，個體工商戶性質(zhì)，則下列說法正確的有（?。?。
　　A、劉某只須繳納營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅
　　B、劉某應繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅、個人所得稅
　　C、劉某計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率
　　D、劉某計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的知識點。出租房應繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、印花稅、個人所得稅；自營小賣部經(jīng)營應繳納房產(chǎn)稅、增值稅、城建稅、個人所得稅；計算房產(chǎn)稅時，自身經(jīng)營用房適用1.2%的年稅率，個人的住房用于出租，不區(qū)分用途，房產(chǎn)稅按4%稅率。
　　5.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（?。?。
　　A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
　　B、合作建房后出售房產(chǎn)的合資企業(yè)
　　C、以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的企業(yè)
　　D、將辦公樓用于出租的外國企業(yè)
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識點。出租房產(chǎn)，產(chǎn)權并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。

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