A．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務
B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
C．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門
D．飯店提供餐飲服務并銷售酒水
【正確答案】C
【答案解析】選項A、B、D均為計征營業(yè)稅的混合銷售行為。
2.下列各項中，關于增值稅混合銷售和兼營行為的涉稅陳述,正確的有（?。?
A.建材商店在銷售建材的同時又為其它客戶提供裝飾服務,屬于混合銷售
B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務,屬于兼營業(yè)務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務,屬于混合銷售
D.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為,未分別核算的,由主管稅務機關核定其貨物的銷售額
【正確答案】CD
3.生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時符合以下（）條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅.。
A.本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同
B.使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標
C.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商的關聯(lián)公司
D.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商
【正確答案】ABD
【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。
?。ㄒ唬┡c本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；
?。ǘ┦褂帽酒髽I(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標；
（三）出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。
4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應退的增值稅為（ ）?！ ?
A.75.4萬元
B.100.9萬元
C.70.30萬元
D.117.7萬元
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)“免、抵、退”的計算方法，當期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×（17％－13％）=36.8（萬元）；
應納增值稅＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（萬元）；
免抵退稅額＝115×8×13％＝119.60（萬元）；
應退稅額＝70.30（萬元）。
5.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2009年8月有關經(jīng)營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）。
A.13萬元
B.10萬元
C.70萬元
D.0萬元
【正確答案】D
【答案解析】（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅進口料件的組成計稅價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）＝100×（17%－13%）＝4（萬元）
?。?）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝200×（17%－13%）－4＝8－4＝4（萬元）
（3）當期應納稅額＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（萬元）
?。?）免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料×材料出口貨的退稅稅率＝100×13%＝13（萬元）
（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×13%－13＝13（萬元）
?。?）按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>；當期免抵退稅額時：
當期應退稅額＝當期免抵退稅額－免抵稅額
即該企業(yè)應退稅＝13（萬元），免抵稅額為0。
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