A.36萬(wàn)元
B.61萬(wàn)元
C.25萬(wàn)元
D.31萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅＝12000×30-10000×5＝310000(元)=31（萬(wàn)元）。
2.某油田2010年11月銷(xiāo)售原油86000噸，銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米。該油田本月應(yīng)納資源稅是()。
A.731153元
B.731212.5元
C.959153元
D.9959212.5元
【正確答案】C
【答案解析】銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；用于修井的原油免征資源稅。油田本月應(yīng)納資源稅＝[86000+(25-7)]×8.5+47500×4.8＝731153+228000＝959153(元)。
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。
A.繳納的消費(fèi)稅
B.繳納的稅收滯納金
C.繳納的行政性罰款
D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金；違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。
4.現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。
A.加計(jì)扣除
B.加速折舊
C.減計(jì)收入
D.稅額抵免
【正確答案】ABCD
【答案解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。
5.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)行為征收契稅。這些特殊方式有()。
A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資
B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)
C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬
D.企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)A、B、C，均發(fā)生以土地、房屋權(quán)屬變更，屬于契稅征稅范圍；企業(yè)分立中，合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。
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復(fù)習(xí)考點(diǎn)：《經(jīng)濟(jì)法》 《財(cái)務(wù)成本管理》 《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》 《會(huì)計(jì)》 《審計(jì)》
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