9．企業(yè)違反財務制度，將開發(fā)間接費用在管理費用中核算，在計算土地增值稅時能否給予扣除?
【解答】納稅人開發(fā)房地產(chǎn)的開發(fā)間接費用與管理費用，應按財務制度規(guī)定分別核算，納稅人開發(fā)費用在管理費用中列支，且核算劃分不清的，不另行扣除，只能全部作管理費用按規(guī)定的比例計算扣除。

10．繳納土地增值稅時，是不是只有舊房轉(zhuǎn)讓才可扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的相關(guān)費用，而新房轉(zhuǎn)讓時是不可扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的相關(guān)費用?
【解答】轉(zhuǎn)讓新房也可以扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的相關(guān)費用。

11．納稅人轉(zhuǎn)讓1日房發(fā)生的評估費用可否在計算增值額時扣除?
【解答】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要，而對其轉(zhuǎn)讓的舊房進行評估，納稅人所支付的有關(guān)評估費用，允許其在計算增值額時予以扣除。

12．教材中指出“舊房及建筑物的評估價格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格?！边@里的舊房如何界定?
【解答】土地增值稅法規(guī)定凡是已使用一定時間或達到一定磨損程度的房產(chǎn)均屬舊房，建成后未使用的房產(chǎn)不是舊房，轉(zhuǎn)讓時按新房納稅。

13．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，如不能取得評估價格，計算土地增值稅時如何確定準予扣除的項目?
【解答】根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號)的規(guī)定：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇詹块T確認，可以將《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第(一)項規(guī)定的取得土地使用權(quán)所支付的金額和第(三)項規(guī)定的舊房及建筑物的評估價格的金額，按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5％計算。例如以10萬元購買房屋，第二年轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時不能取得評估價格，不考慮其他的扣除項目，此時的扣除金額為10×(1+5％×2)=11(萬元)。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，地方稅務機關(guān)可以根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，實行核定征收。

14．存量房的銷售，是否可以加扣20％?
【解答】存量房俗稱“二手房”，企事業(yè)單位和個人購買的商品房(包括自建房屋)合法取得房地產(chǎn)權(quán)證后就是存量房地產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓存量房按照轉(zhuǎn)讓舊房屋的有關(guān)規(guī)定繳納土地增值稅，是不適用加計扣除20％的規(guī)定的，土地增值稅中加計扣除20％的扣除項目僅適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。

15．在計算土地增值稅增值額時需要注意哪些問題?
【解答】在具體計算增值額時，要區(qū)分以下幾種情況進行處理：
(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權(quán)時支付的地價款、繳納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金，不得加計扣除。這樣規(guī)定的目的主要是，抑制炒買炒賣地皮的行為。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后進行房地產(chǎn)開發(fā)建造的，在計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權(quán)時支付的地價款和有關(guān)費用、開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本和規(guī)定的費用、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，并允許加計扣除20％。這可以使從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人有一個基本的投資回報，以調(diào)動其從事正常房地產(chǎn)開發(fā)的積極性。注意加計扣除的對象只能是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，不適用于其他納稅人。(3)當納稅人轉(zhuǎn)讓新房時，可以扣除其已繳納的契稅；如果納稅人轉(zhuǎn)讓的是舊房，因為在舊房及建筑物的評估價中已包括此項，在計征土地增值稅時，不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。(4)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，在計算其增值額時，允許扣除由稅務機關(guān)參照評估價格確定的項目金額(即房屋及建筑物的重置成本價乘以成新度折扣率后的價值)，以及在轉(zhuǎn)讓時繳納的有關(guān)稅金。這主要是考慮到如果按原成本價作為扣除項目金額，不盡合理，而采用評估的重置成本價能夠相對消除通貨膨脹等因素的影響，比較合理。

16．納稅人在項目竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，如何繳納土地增值稅?
【解答】根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]187號)文件的規(guī)定，對整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，納稅人應進行土地增值稅的清算。須在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理清算手續(xù)。