7、全年共發(fā)生管理費(fèi)用469.14萬元，其中：
　　（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；（2）新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元，該公司2003年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元；（3）折舊費(fèi)91.14萬元，其中：2003年10月20日,某單位將新購置的10臺空調(diào)器捐贈給該日化公司，該日化公司將空調(diào)器交付管理部門使用，10臺空調(diào)器原價一共24萬元，2004年1~12月共計(jì)提取折舊1.14萬元；（4）2004年12月份對辦公用房進(jìn)行修理，修理費(fèi)用總額為50萬元，在管理費(fèi)用中一次性攤銷，該辦公用房賬面原價為200萬元，預(yù)計(jì)殘值10萬元，會計(jì)折舊年限20年，已使用12年（包括2004年）,剩余折舊年限8年，累計(jì)已提折舊114萬元；（5）工資總額160萬元。該日化公司實(shí)行"工效掛鉤"辦法，2004年度國資委批準(zhǔn)提取效益工資160萬元，實(shí)際發(fā)放工資140萬元；（6）按工資總額160萬元相應(yīng)提取工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)累計(jì)28萬元。
　　8、2004年8月發(fā)生意外事故,損失庫存的外購化妝品40萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款15萬元，財(cái)產(chǎn)損失已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),同意在稅前扣除。
　　9、該日化公司因?qū)灼髽I(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，2004年12月份，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后凈利85萬元，根據(jù)權(quán)益法核算要求，該日化公司作如下分錄：
　　借：長期股權(quán)投資--甲公司212500貸：投資收益--甲公司212500
　　甲公司董事會決定2004年對該日化公司分配利潤21.25萬元，已知甲公司是設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)（“兩免三減半”優(yōu)惠期已滿），適用企業(yè)所得稅稅率為15%,不考慮地方所得稅。
　　10、企業(yè)化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為33%，1~3季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅36.7216萬元。
　　要求：根據(jù)上述資料，正確填列企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（表格附后，不要求計(jì)算過程，以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后4位）。（見表） 來源：www.examda.com
　?。ㄈ┭睾＝?jīng)濟(jì)開放區(qū)某城市一中外合資日化公司為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品；2004年度(減免稅期限已過)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
　　(1)期初庫存外購已稅化妝品100萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票（防偽稅控，均在當(dāng)期認(rèn)證通過，下同），支付價款800萬元、增值稅額136萬元，已驗(yàn)收入庫。
　　(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品700萬元，其他生產(chǎn)費(fèi)用330萬元，生產(chǎn)成套化妝品15萬件，每件成套化妝品單位成本90元。
　　(3)批發(fā)銷售成套化妝品12萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元；零售成套化妝品2萬件，開具普通發(fā)票,金額為585萬元。
　　(4)轉(zhuǎn)讓其商標(biāo)使用權(quán)，取得收入100萬元。(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用480萬元(其中廣告費(fèi)用200萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元、管理費(fèi)用640萬元(其中含交際應(yīng)酬費(fèi)用50萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用60萬元）。
　　(6)7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅額)，10月取得保險公司賠款5萬元。
　　(7)資本公積40萬元(其中包括接受捐贈的貨幣資金30萬元，逾期2年半的應(yīng)付未付款項(xiàng)10萬元)。
　　(8)設(shè)在汕頭一分公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為34萬元。(注:化妝品、成套化妝品的消費(fèi)稅稅率30%。)要求:按照下列順序回答問題。
　　(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(4)計(jì)算該企業(yè)企業(yè)所得稅前扣除的產(chǎn)品銷售成本；(5)計(jì)算該企業(yè)企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用（不考慮研究開發(fā)費(fèi)用的加扣問題）；(6)計(jì)算該企業(yè)企業(yè)所得稅前扣除的銷售稅金及附加；(7)計(jì)算該企業(yè)企業(yè)所得稅前扣除的營業(yè)外支出；(8)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（不考慮設(shè)在汕頭一銷售分公司應(yīng)納稅所得額）；(9)計(jì)算該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(假設(shè)地方附加稅免征)。
　?。ㄋ模┠澄挥谑袇^(qū)的內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
　　1、建造的商用樓出售，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得銷售收入5000萬元，公司按規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)，已知該公司為取得土地使用權(quán)支付的地價款500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1500萬元，管理費(fèi)用150萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，不含印花稅、出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅），銷售費(fèi)用80萬元（其中廣告費(fèi)20萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出為120萬元（支付的利息比同期銀行貸款利率計(jì)算的利息多出10萬元），營業(yè)外支出50萬元（其中銀行罰息5萬元；通過政府機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)捐款45萬元），資本公積增加100萬元（為年底接受捐贈的固定資產(chǎn)價值）。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除為5％。
　　2、該公司預(yù)收賬款賬戶貸方余額為200萬元，為該公司采取預(yù)售方式收取的在建商品房款項(xiàng)。
　　3、該公司出租其自有房產(chǎn)，取得的租金收入為100萬元，簽訂了租賃合同并按規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。
　　要求：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策回答下列問題。
　?。?）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加；（2）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的印花稅；（3）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（4）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅；（5）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
　　參考答案
　　一、單選題：1.B2.D3.D4.C5.D6.D7.D8.C9.D10.A11.C12.D13.B14.D15.C二、多選題：1.CD2.AD3.CD4.AB5.ABCD6.BD7.ABD8.ABCD9.AC10.ACD11.BC12.BCD13.AD14.AC15.ABD三、判斷題：1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.×13.√14.×15.×16.√17.×18.×19.√20.×
　　四、計(jì)算題：
　?。ㄒ唬?1)應(yīng)納土地使用稅＝(20000+500)×5＋2500×5÷12×3=105625(元)(2)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝2800×(1-20％)×1.2％十300×(1-20％)×1.2％÷12×3＝26．88十0．72＝27．6(萬元)(3)應(yīng)納車船使用稅＝10×5×60十(2×60+200×50％)×3÷2＝3000＋330＝3330(元)
　　（二）（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額總額＝200×17%＋300×17%＋（1160+10）÷（1+17%）×17%=34＋51＋170＝255（萬元）（2）計(jì)算該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額總額＝（400＋400×1%）×（1＋50％）÷（1-10％）×17％－（30.93－0.93）×17％＋0.93÷(1-7%)×7%＝673.33×17％－5.17＝114.47－5.17＝109.3（萬元）（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅＝255－109.3＝145.7（萬元）（4）計(jì)算該企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅＝200×10%＋300×10%＋（1160+10）÷（1+17%）×10%－（400＋4）×（1＋50％）÷（1-10％）×10％＝20＋30＋100－67.33＝82.67（萬元）
　?。ㄈ?）該公司開發(fā)部應(yīng)繳納營業(yè)稅＝3000×50％×（1+20％）÷（1-3％）×3％+2400×5％+5000×5％+100×5％＝430.67（萬元）（2）該公司廣告部應(yīng)繳納營業(yè)稅＝（500-60）×5％＝22（萬元）（3）該公司娛樂中心應(yīng)繳納營業(yè)稅＝（5+1+0.5+0.8）×20％+（5+10）×5％＝1.46＋0.75＝2.21（萬元）（4）該公司汽車隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅＝（500-150）×3％＝10.5（萬元）（5）該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅＝（180-100）×5%＝4（萬元）（6）該公司當(dāng)月實(shí)際繳納營業(yè)稅＝430.67+22+2.21+10.5+4－0.351×10÷（1+17%）×17%＝469.38－0.51＝468.87（萬元）
　　（四）（1）該人應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加＝（300－100）×5％×（1＋7％＋3％）＝11（萬元）（2）印花稅＝300×0.5‰＝0.15（萬元）
　?。?）土地增值稅：收入300萬元減：扣除的成本（350×80％）280萬元稅費(fèi)（10+0.7+0.3+0.15）11.15萬元評估費(fèi)0.2萬元增值額（300-280-11.15-0.2）8.65萬元增值率（8.65÷291.35×100%）2.97%應(yīng)繳納土地增值稅（8.65×30%）2.60萬元
　　（4）個人所得稅＝（300-100-11-0.15-2.6-0.2）×20%＝186.05×20%＝37.21（萬元）