三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為表述正確的，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認為錯誤，請?zhí)钔看a“×”。每題判斷正確的得1分；判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
　　1.內資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人所得稅均屬于“中央政府與地方政府共享收入”。（）
　　2.境外的單位和個人在我國境內銷售應納增值稅勞務而在境內未設機構的，其應納稅額以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。（）
　　3.某外貿企業(yè)2004年3月份購進及出口情況如下：購進電風扇400臺，單價150元/臺（不含稅均已取得專用發(fā)票）；將外購的電風扇400臺報關出口，離岸價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣的比價為1∶8.30，退稅率13％）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為7800元。（）
　　4.某工業(yè)企業(yè)以自己生產的產品向投資人分配利潤，產品的成本為50萬元，成本利潤率為10％，當月同類產品的銷售價格為80萬元（不含稅），最近時期的同類產品的銷售價格為100萬元（不含稅），該產品的增值稅率為17％。該企業(yè)增值稅計稅依據(jù)為55萬元。（）
　　5.以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的，不征營業(yè)稅；但在轉讓其股權時，應繳納營業(yè)稅。（）
　　6.對機關服務中心為機關內部提供的后勤服務所取得的收入，在2005年1月1日前，暫免征收城建稅和教育費附加。（）
　　7.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。（）
　　8.計算土地增值稅時，房地產開發(fā)費用中的利息支出，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按中央銀行同類同期貸款利率計算的金額。（）
　　9.當轉讓的房地產坐落地與自然人居住所在地不一致時，在自然人居住所在地申報繳納土地增值稅。（）
　　10.免稅單位職工家屬的宿舍用地是否減免城鎮(zhèn)土地使用稅，由該縣地方稅務局確定。（）
　　11.房產大修停用三個月以上，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期可免征房產稅。（）
　　12.對因企業(yè)停產、撤銷而閑置不用的房產，經當?shù)囟悇站峙鷾?，可暫不征收房產稅。（）
　　13.對于由委托方提供主要材料或原料，受托方提供輔助材料和收取的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。（）
　　14.以獲獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，可以不繳納契稅。（）
　　15.對企業(yè)減免或返還的流轉稅（含即征即退、先征后退），計入企業(yè)“補貼收入”賬戶借方。（）
　　16.出口退回的增值稅不繳納企業(yè)所得稅。（）
　　17.對設在西部地區(qū)的所有外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）
　　18.對于個人轉讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）
　　19.對于保險賠款、軍人的轉業(yè)費和復員費免征個人所得稅。（）
　　20.稅務機關及其工作人員侵害公民人身權，造成公民部分或者全部喪失勞動能力的，應當支付醫(yī)療費和殘疾賠償金，最高額為國家上年度職工平均工資的10倍，全部喪失勞動能力的為國家本年度職工平均工資的20倍。（）
　　四、計算題(本題型共4題，其中第1題3分，第2題4分，第3題6分，第4題4分。本題型共17分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解題，答在試題卷上無效。) 來源：www.examda.com
　?。ㄒ唬┠辰ú募揖闵坛?003年實際占用的土地面積為20000平方米，另外屬于商城的停車場占地500平方米，擁有房產原值2800萬元，該房產現(xiàn)價評估值為4000萬元。2004年為擴大經營規(guī)模，經批準擴建2500平方米，擴建投資額預計280萬元，均于當年9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉入固定資產價值為300萬元。
　　原有運輸車輛10輛，每輛凈噸位5噸，7月份又購入客貨兩用車3輛，每輛凈噸位2噸，可乘坐4人，當月投入使用。(當?shù)赝恋厥褂枚?元/平方米；房產稅扣除比例為20％；車船使用稅載人車輛稅額200元,載貨汽車每噸稅額60元)。
　　要求:請根據(jù)上述資料回答下列問題。（1）計算該商城2004年應繳納的土地使用稅；（2）計算該商城2004年應繳納的房產稅；（3）計算該商城2004年應繳納的車船使用稅。
　?。ǘ┠晨h城汽車輪胎生產企業(yè)（一般納稅人）2004年6月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
　　1、以直接收款方式銷售了一批轎車輪胎，開出防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價款200萬元，貨尚未發(fā)出，但已開出提貨單。
　　2、與某專業(yè)賽車隊達成協(xié)議，贈送價值300萬元（不含稅）自產賽車輪胎。
　　3、上月從國內購入的價值30.93萬元的輪胎被盜，其中所含運費為0.93萬元。
　　4、經有關部門批準從境外進口小轎車輪胎一批，貨價400萬元，以境外邊境口岸價格條件成交的公路運輸進口貨物所發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定。向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。進口后進行加工，加工后又售出，開具普通發(fā)票上注明的金額為1160萬元，另收包裝費和運輸費10萬元。
　?。ㄌ崾荆杭僭O輪胎關稅稅率50％、增值稅稅率17％、消費稅稅率10％。）
　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。（1）計算該企業(yè)應確認的增值稅銷項稅額；（2）計算該企業(yè)準予抵扣的增值稅進項稅額；（3）計算該企業(yè)當月實際繳納的增值稅；（4）計算該企業(yè)實際繳納的消費稅。