（三）某公司2004年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
　　1、該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標準的樓房兩幢，建筑安裝總成本為3000萬元，成本利潤率20％，該公司將其中一幢留作自用，另一幢對外銷售，取得銷售收入2400萬元；
　　在境外提供建筑勞務(wù)取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款5000萬元；
　　以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60％轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元；
　　將一幢樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當月抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。
　　2、該公司廣告業(yè)務(wù)部當月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元，支付公司職工工資10萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費60萬元。
　　3、該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得營業(yè)收入5萬元，保齡球取得營業(yè)收入10萬元。
　　4、該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當月從境外到境內(nèi)運輸取得運營收入100萬元，從境內(nèi)到境外運輸取得運營收入500萬元，支付給境外運輸公司的承運費為150萬元；銷售貨物并負責運輸取得的收入為100萬元。
　　5、該公司將其90年代購置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入180萬元，轉(zhuǎn)讓時支付的手續(xù)費、中介費為20萬元，原購置價為100萬元。
　　6、該公司當月購進稅控收款機10臺，普通發(fā)票上單價為3510元。
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
　?。?）該公司開發(fā)部應(yīng)繳納營業(yè)稅；（2）該公司廣告部應(yīng)繳納營業(yè)稅；（3）該公司娛樂中心應(yīng)繳納營業(yè)稅；（4）該公司汽車隊應(yīng)繳納營業(yè)稅；（5）該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅；（6）該公司當月實際繳納的營業(yè)稅。
　　（四）某個人轉(zhuǎn)讓其購買并居住10個月的普通住房（位于市區(qū)），原買價100萬元，轉(zhuǎn)讓價300萬元，該房產(chǎn)經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，重置成本為350萬元，成新率為8成，支付有關(guān)評估費0.2萬元。
　　要求：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，回答下列問題。
　?。?）計算該人應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加；（2）計算該人應(yīng)繳納的印花稅；（3）計算該人應(yīng)繳納的土地增值稅；（4）計算該人應(yīng)繳納的個人所得稅。 來源：www.examda.com
　　五、綜合題（本題里共4題。其中第1小題7分，第2小題12分，第3小題9分，第4小題5分。本題型共33分。計算部分要求列出計算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
　?。ㄒ唬┠呈袠驏|區(qū)一酒店為個人獨資企業(yè)，賬冊健全。2004年度該獨資企業(yè)的經(jīng)營情況如下：
　　1、取得營業(yè)收入240萬元，其中：餐飲收入180萬元，歌廳娛樂收入60萬元。
　　2、生應(yīng)扣除的各種原料、酒水的營業(yè)成本100萬元（不含工資及三項附加費）。
　　3、按規(guī)定計算并上繳營業(yè)稅金及附加。
　　4、發(fā)生營業(yè)費用（包括管理費用、財務(wù)費用）50萬元，其中：廣告費3萬元，宣傳費2萬元，業(yè)務(wù)招待費2.2萬元，計提的壞賬準備金0.2萬元；當年向某單位借入流動資金10萬元，支付利息費用l萬元，同期銀行貸款利息率為4.8％。
　　5、年均雇用職工30人，支付年工資總額36萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的人均月計稅工資標準為800元；并按當年支付工資總額計提工資三項附加費6.3萬元，當年報銷職工醫(yī)藥費3萬元。
　　6、該企業(yè)老板劉某每月領(lǐng)取工資0.5萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定扣除費用為每月800元。
　　7、當年12月份購買小貨車一輛支出5萬元并投入使用。
　　8、當年從外地一聯(lián)營加工廠分回利潤1萬元。
　　9、劉某當年1月1日在該市橋西區(qū)投資興辦另一個人獨資企業(yè)，取得收入110000元，營業(yè)成本51000元，營業(yè)費用等允許扣除的費用30000元。
　　要求：請按照要求回答下列問題。
　　（1）計算該酒店上繳的營業(yè)稅金及附加；（2）計算該酒店準予扣除的營業(yè)費用；（3）計算該酒店從業(yè)人員準予扣除的工資及三費；（4）計算劉某興辦的獨資企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個人所得稅；（5）計算劉某從聯(lián)營企業(yè)分回利潤應(yīng)繳納的個人所得稅；（6）計算劉某共計繳納的個人所得稅；（7）計算劉某在橋東區(qū)和橋西區(qū)分別繳納的個人獨資企業(yè)個人所得稅。
　?。ǘ┵Y料：某日化用品股份有限公司（注冊資本5000萬元），為增值稅一般納稅人，執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》，主要從事外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品業(yè)務(wù)。2004年度企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
　　1、期初庫存外購已稅化妝品300萬元。本期外購已納稅化妝品取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額1200萬元，增值稅額204萬元，已驗收入庫并認證通過。
　　2、生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品1300萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用500萬元，生產(chǎn)成套化妝品20萬件，每件成套化妝品單位成本90元。
　　3、通過經(jīng)銷商銷售成套化妝品15萬件，開具的增值稅專用發(fā)票上累計注明不含稅價款3600萬元，稅額612萬元；零售成套化妝品2萬件，開具的普通發(fā)票上注明金額累計561.6萬元。
　　4、“應(yīng)付福利費”賬戶反映公司2004年作為福利共發(fā)放成套化妝品1000件，以成本價結(jié)轉(zhuǎn)，金額為9萬元，企業(yè)會計分錄為：
　　借：應(yīng)付福利費90000貸：庫存商品90000
　　5、全年共發(fā)生產(chǎn)品運輸、裝卸、包裝、展覽、廣告等銷售費用700萬元，其中廣告費支出400萬元，取得廣告業(yè)發(fā)票并已付款。
　　6、全年共發(fā)生財務(wù)費用222.2萬元，其中：
　　（1）支付給經(jīng)銷商完成2003年銷售額度和及時回款給予的銷售折扣200萬元，此折扣以企業(yè)與經(jīng)銷商的協(xié)議和自制現(xiàn)金折扣計算單作入賬依據(jù)。
　　（2）2004年8月1日，因缺少流動資金，從關(guān)聯(lián)方企業(yè)取得借款3000萬元，期限3年，年利率為1.2%，8~12月份"財務(wù)費用"科目列支關(guān)聯(lián)方借款利息15萬元，金融部門的同期同類貸款年利率為0.72%。
　?。?）2003年9月1日，該日化公司從工商銀行取得貸款1000萬元，公司將這部分貸款直接用于投資甲公司（設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)），以獲得甲公司25%的股權(quán)，2004年度財務(wù)費用中列支這部分借款利息7.2萬元。